一、如何填制企业所得税记账凭证？
计提时借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税缴纳时借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用
二、怎样网上申报企业所得税具体步骤
网上申报企业所得税的具体步骤如下（以居民企业（查账征收）企业所得税季度申报为例）：
1、打开当地税务局官方网站，以厦门市税务局为例，打开官网后点击左上角“厦门市电子税务局”；
2、选择“我要办税”，点击“税费申报及缴纳”；
3、选择“企业所得税申报”后，再点击“居民企业（查账征收）企业所得税季报”；
4、如果符合条件，可以选择一键零申报或简易申报方式，否则点击“下一步”进行网上申报单填写；
4、进入表单填报界面，企业可根据自身情况选择相应表单填写；
5、表单填写后，点击“审核”，系统会对所有表间关系进行校验；
6、审核无误，点击“确定”即可正式申报。
三、企业所得税如何申报
企业所得税申报是，企业应当在纳税年度内，依法向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料的相关程序。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
第一百零七条
企业所得税法第三十九条所称所得发生地，是指依照本条例第七条规定的原则确定的所得发生地。在中国境内存在多处所得发生地的，由纳税人选择其中之一申报缴纳企业所得税。
一、季度预缴申报
1、申报期限
在每个季度或者每月完结后，在15日以内到企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续
2、申报方式
有上门申报和网上申报两种方式。
选择上门申报方式的，企业所得税是属深圳市地税局征管的纳税人，要去企业所得税主管税务机关的办税服务窗口申报办理；而企业所得税属深圳市国税局征管的纳税人，则要去各区（分）局办税服务厅申报办理。
选择网上申报方式的，可以在任何地方通过国税或地税的网上办税服务厅进行申报办理。
3、需要的资料
预缴申报时, 分支机构需报送企业所得税预缴申报表(只填列部分项目)、经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。
二、年度汇算清缴申报
1、申报期限
实行查账征收或核定征收的企业所得税纳税人，在年度完结日起，需要在5个月以内或者从实际经营终止日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税并办理汇算清缴，结清应缴应退的税款。
2、申报方式
同样有上门申报和网上申报两种方式。
选择上门申报方式的，企业所得税属深圳市地税局征管的纳税人，要去企业所得税主管税务机关的办税服务窗口申请办理；企业所得税属深圳市国税局征管的纳税人要去各区（分）局办税服务厅申请办理。
选择网上申报方式的可通过国税地税的网上办税服务厅进行申报。
3、分支机构需要提交的资料
分支机构需报送企业所得税年度纳税申报表
经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表
分支机构的年度财务报表
分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明
4、年度申报流程：
纳税人填报年度申报表及其系列附表；
系统审核各张表格的表内关系；
系统审核各张报表的表间关系；
系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。
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四、企业所得税的纳税申报表怎么填写？
企业所得税纳税申报表填报额方式：根据法律规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报极了。且除前述材料外，还应当报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
企业所得税纳税申报表的填写办法：“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报；“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，还应当通过“附表”相应栏次填报。
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