工会资金结转科目？

1、收入类科目（期末结账后无余额）：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入、经营收入。

2、支出类科目（期末结账后无余额）：事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出。

3、净资产类科目（年终结账后无余额）：事业结余、经营结余（一般无余额，如为借方结余，反映事业单位累计发生的经营亏损）、非财政补助结余分配。

是：提取时：

借：管理费用（工会经费）

贷：应付职工薪酬（工会经费）；

付工会经费时：

借：应付职工薪酬（工会经费）

贷：银行存款。

年底将未付完的工会经费结转时：

借：应付职工薪酬（工会经费）

贷：其他应付款

返还的工会经费，是否需要缴纳企业所得税？

对于地方总工会组织返还给企业的工会经费是不需要缴纳企业所得税的。因为总工会按照一定比例将工会经费返还给企业，其返还对象是企业的工会组织，并不是给企业的，且是作为企业工会的活动经费，属于专款专用，并按要求转至企业工会的账户。

另外，在返还工会经费的账务处理上，如果企业专门设立了工会组织，并且单独核算，则返还的工会经费资金应当直接转为企业工会组织的收入，工会单独进行核算。如果企业规模较小，工会组织不健全，工会组织未单独进行核算的，那么返还的工会经费在账务处理上应借记：银行存款，贷记：其他应付款，企业若发生了工会活动经费可以直接从“其他应付款”中支付。

返还的工会经费，不需要缴纳企业所得税。

当地工会组织返还的工会经费不是返还给企业，而是返还给企业的工会组织作为工会活动经费，属于专款专用，并按要求转至企业的工会账户。

经费是按，工资总额的2%的比例上缴市总工会，再由上级工会按比例返回企业，所以返回的工会经费是不需要缴纳企业所得税的。

不需要

账务处理上，如果企业专门设立了工会组织，并且单独核算，则返还的工会经费资金应当直接转为企业工会组织的收入，工会单独进行核算，如果企业规模较小，工会组织不健全，工会组织为单独进行核算的，那么返还的工会经费在账务处理，借银行存款贷，其他应付款，企业若发生了工会活动经费，可以直接从其他应付款中列支。

完了工会经费需要缴纳企业所得税，因为属于政府补助，

政府补助除了特定项目不需要缴纳以外，其他的项目都需要缴纳。

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