一、目前中国的18个税种(非常实用)

共有18个实体税，5个主税种:增值税、消费税、营业税、企业、个人所得税。13个小税种:关税、城市维护建设税、资源税、印花税、教育费附加、契税、车辆购置税、车船税、烟叶税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税

二、我国目前的18个税种

我国目前有18种税。其中，属于消费类的税收有增值税、消费税、营业税、城建税、车辆购置税、关税、资源税、印花税、烟叶税、契税和土地增值税等11种属于所得税的有企业所得税和个人所得税2种，属于财产税的有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税和船舶吨税5种。

消费税、关税、车辆购置税和船舶吨税属于中央收入，增值税、营业税、资源税、印花税、企业所得税和个人所得税属于中央和地方共享收入，其余为地方收入。

三、中国所有的税种

按税种分分为四大类有28个税种，：

1。流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2。 所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3。财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(

7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4。行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税。

瑞典是世界上税收最高的国家.据一份欧洲纳税人协会的报告说，瑞典是世界上税收最高的国家。这篇报告把美国排在第二十五位，排名的依据是是总税收在国内生产总值中所占的百分比。瑞典为51.9％，高于丹麦的49.5％和芬兰的46.5％。瑞典国民一直认为，为维持瑞典著名的从摇篮到坟墓的福利制度和社会和谐，高税收是一种能够接受的代价。 个人所得税约占瑞典总税收的50％以上。月收入超过6000克朗（100克朗约合9.42美元）就得向政府缴税，一个月收入2万瑞典克朗的人，个人所得税税率约为25％，收入越高，比例越高。如爱立信等大公司总裁，缴个人所得税会远超过其收入的50％。 瑞典税收的另一重要来源是烟酒消费税，该税长期以来一直是国家十分重要的收入来源。瑞典实行严格的酒类专卖制度，专卖店的酒价高得吓人。一瓶法国干红，在城里卖200瑞典克朗，而机场免税店只有120克朗左右。所以，瑞典人如果坐飞机或轮船到外旅游，一定会在机场等免税店购买各类烟酒，大包小包地往回扛。 跟汽车和汽油等有关的税也很高。瑞典的汽油价格在世界上也居于前列，就是因为政府实行高汽油税。如果免除所有税金，一升汽油价格将会降到原价的20％—30％。 在瑞典，高税收和高福利是一对孪生姐妹。现在瑞典政府将46％的国民生产总值用于维持福利支出，这一比例也居世界之首。而瑞典人在享受高福利的同时，也为出现“养懒汉”现象而感到无奈，国内许多人不工作或消极怠工。据统计，今年瑞典人告病假的明显增多，因为请病假可以拿90％的工资，即使是在家照管生病的子女，也可拿80％的工资补贴。在瑞典即便不工作，一个月也可领到6000克朗的社会救济金；而加班和兼职的收入，却有50％以上要纳税。 高税收也影响了企业的积极性。除缴纳企业税外，雇主还要拿出工人工资总额的36％纳税。在人员和公司比过去任何时候都更容易流动的时代，已有越来越多的商界人士反对高税收制度。一些公司已经将总部迁出瑞典，或至少迁出一部分，以逃避国内的高额税率。瑞典全国最大的企业——爱立信公司的主要业务部门也已迁到伦敦。一项民意调查显示，瑞典每5个大企业领导人当中就有1个在考虑今后把企业迁到国外去经营。随着一些研究中心的搬迁，智力资源的外流也在加速。 尽管如此，赞成减少征税的人还不到全国人口总数的一半。瑞典工会中心的经济学家佩尔·奥洛夫·埃丁说：“瑞典人喜欢平等。从内心深处来说我们几乎都是社会民主党人。”瑞典人以高税收维持着他们引以为傲的社会福利体系，这也是一种选择

四、中国有哪18个税种

中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。其中15个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、城市维护建设税

反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人

市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%

二、资源税

在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人

1.原油：销售额的5%-10%

2.天然气：销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元

4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元

6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

三、土地增值税

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

四、城镇土地使用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

每平方米年税额：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

五、房产税

由产权所有人缴纳

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%

六、印花税

在我国境内书立、领受凭证的单位和个人

根据税目不同，税率为0.05‰—1‰

七、企业所得税

企业和其他取得收入的组织

企业所得税税率为25%

八、增值税

销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

(一)销售或者进口货物，税率为17%

(二)销售活着进口下列货物，税率为13%

1．粮食、食用植物油；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物

(三)出口货物，税率为零

(四)提供加工、修理修配劳务，税率为17%

九、营业税

提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

1.交通运输业：3%

2.建筑业3%

3.金融保险业5%

4.邮电通信业3%

5.文化体育业3%

6.娱乐业5%—20%

7.服务业5%

8.转让无形资产5%

9.销售不动产5%

十、个人所得税

在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得

1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率

2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%

十一、消费税

生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人

1.烟：税率25%—45%

2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%

3.化妆品：30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%

5.鞭炮、烟火：15%

6.成品油：0.8元/升—1.4元/升

7.汽车轮胎：3%

8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%

9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%

10.高尔夫球及球具：10%

11.高档手表：20%

12.游艇：10%

13.木质一次性筷子：5%

14.实木地板：5%

十二、烟叶税

收购烟叶的单位

税率为20%

十三、耕地占用税

占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人

人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元

人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元

人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元

十四、车辆购置税

购置应税车辆的单位和个人

税率为10%

十五、契税

转移土地、房屋权属的单位和个人

税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定

十六、车船使用税

在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人

1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元

2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元

3.挂车：每吨按货车税额的50%

4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180元

6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元

十七、关税

关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。

由于涉及的东西较为细化，无法一一列出税率。

十八、船舶吨税

五、我国18种税种

按税种分

　　分为四大类有28个税种，：

　　1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含农业特产税); (7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

　　2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税;(2)外商投资企业和外国企业所得税;(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

　　3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)城镇土地使用税;(4)车船使用税;(5)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;(7)契税;(8)耕地占用税;(9)船舶吨税;(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

　　4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税;(2)印花税;(3)固定资产投资方向调节税;

　　(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)筵席税;(7)证券交易税(未开征); (8)燃油税。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

　　按税收立法分

　　目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：

　　1.全国人民代表大会及其常务委员会。

　　2.国务院。

　　3.财政部、国家税务总局、海关总署。

　　4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。

　　现行28个税种的立法情况如下：

　　1.由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法;个人所得税法;农业税条例。

　　2.由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例;(2)消费税条例;(3)营业税条例;(4)关税条例;(5)资源税条例;(6)企业所得税条例;(7)房产税条例;(8)城市房地产税条例;(9)城镇土地使用税条例;(10)耕地占用税条例;(11)契税条例;(12)车船使用税条例;(13)车船使用牌照税条例;(14)城市维护建设税条例;(15)印花税条例;(16)土地增值税条例;(17)固定资产投资方向调节税条例;(18)屠宰税条例;(19)筵席税条例;(20)车辆购置税条例。

　　3.由国务院公布实施细则的税种有2个：外商投资企业和外国企业所得税法实施细则;个人所得税法实施条例。

　　4.由财政部公布实施细则的税种有9个：(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)企业所得税;

　　(5)资源税;(6)固定资产投资方向调节税;(7)印花税;(8)土地增值税;(9)契税。

　　5.由海关总署发布的税种有1个：船舶吨税。公布实施细则的有2个：关税;船舶吨税。

　　6.由各省、自治区、直辖市人大或政府制定实施细则的税种有12个：(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)车船使用税;(4)车船使用牌照税;(5)耕地占用税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)屠宰税;(9)筵席税;(10)农业税;(11)牧业税;(12)农业特产税。

　　此外，税法立法中税收管理方面的立法主要有：

　　1.税收征管法，由全国人大常委会公布法律，国务院发布实施细则。

　　2.发票管理办法，由财政部发布。

　　3.税务行政复议规则，由国家税务总局发布。

　　按税收管辖分

　　1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：

　　(1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税;(5)银行和非银行金融企业所得税;(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;(8)证券交易征收的印花税;(9)外商投资企业和外国企业所得税;(10)利息所得税;(11)车辆购置税;(12)中央税和共享税附征的教育费附加;(13)出口退税;(14)集贸、个体税收。

　　2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：

　　(1)营业税;(2)个人所得税;(3)地方企业所得税;(4)资源税;(5)房产税;(6)城市房地产税;

　　(7)城镇土地使用税;(8)耕地占用税;(9)车船使用税;(10)车船使用牌照税;(11)城市维护建设税;(12)印花税;(13)固定资产投资方向调节税;(14)契税;(15)屠宰税;(16)筵席税;(17)土地增值税;(18)农业税;(19)农业特产税;(20)牧业税;(21)按地方税征收的教育费附加;

　　(22)集贸、个体税收。

　　3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：

　　(1)农业税;(2)农业特产税;(3)牧业税;(4)农(牧)业税附加;(5)耕地占用税;(6)契税。

　　4.由海关征收的税种和项目有4个：

　　(1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口增值税、消费税;(4)行李和邮递物品进口税。

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