内部控制对工作的影响？

内部控制对工作起到一个积极性的影响的，更能把控住企业的内部管理，让企业发展更有信心。

内控对工作积极作用表现在：一是能强化员工对控制制度的认知，提高员工执行规章制度的自觉性。二是内控环境能较好处理管理过程中的“灰色地带”，加强对员工诚信和道德价值观的沟通和落实。三是产生自下而上的监督力量。

内部控制环境的六个方面？

有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：

1.

内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2.

风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3.

控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4.

信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5.

对控制的监督：监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

内部环境对组织结构的影响？

内部环境因素可以分为两个层次：任务环境与一般环境。

任务环境主要作用于对组织实现其目标的能力具有直接影响的部门。如顾客、供应商、竞争对手、投资和金融机构、工会组织、行业协会和政府机构等。

一般环境指那些对企业的日常经营没有直接影响，但对企业和企业的任务环境产生影响的经济、技术、政治、法律、社会、文化和自然资源等要素。

不确定性是企业外部经营环境的主要特点，这个特点使企业决策者很难掌握足够的关于环境因素的信息，从而难以预测外部环境的变化并据此采取相应措施。

因此，外部环境的不确定性特点提高了企业对外部环境反应失败的风险。环境的不确定性取决于环境的复杂性和环境的变动性。

财务管理内部控制是指财务内部控制吗？

内控制度是以防范财务风险的制度，涵盖的面很广泛：如报销权限、合同审批、请款权限、预算、现金管理、发票开据、付款条件、票据管理等等。

企业内部控制的影响要素？

内部控制的影响因素

（一）管理控制对内部控制的影响

一个系统的内部控制体系，其影响因素是复杂的。企业管理控制所涉及的主要是企业日常生产经营活动的控制与约束，它以经营权为基础。

（二）公司治理控制对内部控制的影响

　　健全的公司治理是内部控制有效运行的保证。内部控制处于公司治理设定的大环境之下，内部控制能否有效运行，与公司治理是否完善有很大关系。

会计电算化对会计内部控制的影响是什么？

您好，会计电算化对会计内部控制的影响有以下几项：

1、内部控制的范围扩大在传统会计的条件下，会计内部控制主要针对经济业务处理，通过凭证传递程序，规定每个工作点完成的任务，并在传递程序中选择控制点进行内部控制。由于电算化信息系统的开发、运行、维护是一个复杂的系统工程，所以电算化会计下的内部控制还要包括系统开发过程的控制、软硬件环境控制、安全保密控制、会计软件维护控制以及电算化会计信息系统使用过程中的数据输入、处理、输出的正确性控制等，会计电算化扩大了会计内部控制的范围。

2、内部控制制度发生了变化会计电算化改变了原有的会计组织体制，会计工作组织和岗位发生了很大变化。原来根据会计事务的性质设置的各业务核算组已经被撤销，与之相联系的各岗位之间的职权分离、相互制约的牵制制度也发生了改变或不复存在。大中型企事业单位新设置的会计部门由总会计师、数据准备组、操作维护组、财务管理组、会计档案组和系统开发组等组成。其中，财务管理组是电算化会计系统的核心部门，岗位划分比原来更细，并提高了财务管理要求。所以在电算化会计条件下，必须构建内部牵制制度。

3、数据存储介质的变化对会计内部控制产生了影响在电算化会计条件下，会计数据和信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼无法看见的，存储在磁性介质上的数据极易被篡改、破坏，甚至销毁，而且不会留下任何痕迹和可审计线索，这就使得对机内数据和信息的保护变得尤为重要。原来的划线、签章更正错账的方法已不能使用，而且已记过账的凭证不允许直接修改，只能采用凭证冲销的方法。会计数据要定期备份并妥善保管，防止计算机系统故障或受到破坏而造成会计数据丢失。同时，由于数据存储的非直接可见性，使不懂计算机技术的人很难接近和修改会计数据，因此电算化会计条件下对人的控制要集中在对会计信息系统内部人员的控制上。

4、内部控制的形式和重点发生了变化会计电算化使会计内部控制的形式发生了变化，一些传统的内部控制形式已无存在的意义，如科目汇总、试算平衡、账账核对、账证核对等。由于会计核算工作全部由计算机完成，整个处理过程分为数据输入、处理和输出三个环节，从输入会计凭证到输出会计报表，可以一气呵成。如果系统安全可靠，没有非法操作收稿日期、修回日期或计算机病毒的破坏，是不会出现账账不符、账证不符、试算不平衡现象的。所以数据正确性控制的重点转移到了数据输入环节。同时，计算机的应用也给我们提供了先进的控制技术，使内部控制的许多方法和措施可以利用计算机程序进行控制，如数据正确性的校验、操作权限控制等。计算机控制比人工控制更严格、更可靠，它可以克服人工控制的随意性。总之，在电算化会计条件下，会计内部控制方式已部分地被计算机所取代，由人工控制转移为人机控制。

5、网络财务的应用和发展给会计内部控制提出了新问题随着网络技术的发展及其在经济领域的应用，网络财务也迅速发展起来。网络财务不仅使会计核算从事后变为实时，而且使财务管理从静态走向动态，从财务部门走向整个企业，走向企业外部，极大提高了财务管理效率。目前的网络财务软件的功能主要包括网上采购、网上销售、网上支付、网上结算、远程报账、远程财务控制、远程报税、远程报关、远程审计、在线资金调度、异地转账等。网络财务使会计介质全面发生变

财务控制和内部控制的区别？

顾名思义，内部财务控制是指企业内部涉及财务和财务风险的控制。内部控制则包括内部财务控制外，还有其他所有的控制。

一般来说，内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是与保护财务和资产的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。财务控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于财务控制，也可用于管理控制。

无论是财务控制还是其他内部控制流程，目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。

内部控制与具体控制（如成本控制）有什么区别？

内部控制和成本控制都是管理行为； 内部控制的目的是为了保证财务报表的可靠性、经营的效率、合规性，而在企业内部建立起各个职能部门间分工、牵制和监督的一套制度，也可以说是一种统治手段，比如以前的朝廷上，内阁拥有决策权，但是执行权在六部，另外监察御史打小报告（风闻奏事），最后东厂代表皇帝监督所有人....内部控制的目的，就是建立这套相互牵制，监督的体制，以保证皇帝（股东）的利益。总的来说，内部控制是政治性的，政治会影响所有人。 成本控制是企业为了达到预计成本目标，通过分析影响成本的要素，并调节这些要素以达到成本目标的过程。在朝廷里，这个过程大致就是皇帝觉得官员俸禄太高，号召全国官员为人民服务，自动减薪，然后对官员的灰色收入睁一只眼闭一只眼.....然后朝廷的预算表就很好看了....成本控制一般来说是技术性的，但是可能造成的风险决不限于技术性部门。一、什么是内部控制内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标（见视野官方博客）视野咨询认为，内部控制目标， 简单讲就是决定内部控制基本方向一个点，从内部控制理论的沿革过程来看，内部控制概念大体经过了内部会计控制、内部控制、内部控制结构和内部控制成分等几个主要阶段。可将内部控制目标的要义归纳如下： 　　1、经济、高效地实现组织的目标；　　2、按管理当局一般的或特殊的授权进行业务活动；　　3、保障资产的安全与信息的完整性；　　4、防止和发现舞弊与错误；　　5、保证财务报告的质量并及时提供可靠的财务信息。二、什么是成本控制1，成本控制是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。　　成本控制的过程是运用系统工程的原理对企业在生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程，同时也是一个发现薄弱环节，挖掘内部潜力，寻找一切可能降低成本途径的过程。科学地组织实施成本控制，可以促进企业改善经营管理，转变经营机制，全面提高企业素质，使企业在市场竞争的环境下生存、发展和壮大。2，成本控制主要内容：按成本形成过程划分1、产品投产前的控制这部分控制内容主要包括：产品设计成本，加工工艺成本，物资采购成本，生产组织方式，材料定额与劳动定额水平等。这些内容对成本的影响最大，可以说产品总成本的60%取决于这个阶段的成本控制工作的质量。这项控制工作属于事前控制方式，在控制活动实施时真实的成本还没有发生，但它决定了成本将会怎样发生，它基本上决定了产品的成本水平。2、制造过程中的控制　　制造过程是成本实际形成的主要阶段。绝大部分的成本支出在这里发生，包括原材料、人工、能源动力、各种辅料的消耗、工序间物料运输费用、车间以及其它管理部门的费用支出。投产前控制的种种方案设想、控制措施能否在制造过程中贯彻实施，大部分的控制目标能否实现和这阶段的控制活动紧密相关，它主要属于始终控制方式。由于成本控制的核算信息很难做到及时，会给事中控制带来很多困难。3、流通过程中的控制　　包括产品包装、厂外运输、广告促销、销售机构开支和售后服务等费用。在目前强调加强企业市场管理职能的时候，很容易不顾成本地采取种种促销手段，反而抵消了利润增量，所以也要作定量分析。按成本费用的构成划分1、原材料成本控制　　在制造业中原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。　2、工资费用控制　　工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。　3、制造费用控制　　制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等，虽然它在成本中所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。4、企业管理费控制　　企业管理费指为管理和组织生产所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。 上述这些都是绝对量的控制，即在产量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。在现实系统中还要达到控制单位成品成本的目标。

企业需要更加之中价值链的成本控制，价值链分析目标就是要找出企业具有竞争优势的资源，而低成本策略优势企业保持竞争优势的一项重要选择，找到二者的切入点，我们可以借助价值链分析，从控制成本的角度是企业赢得竞争优势。听说17日下午1点在上海市虹口区中山北一路369号上海财经大学博思楼，有前500强财务总监李品主讲的管理会计实践沙龙活动（高顿财经），就是主讲成本控制，之前听过他的一些其他的分享活动，收获还是很大的，值得一去

如何对存货进行内部控制？

存货管理。存货的分类，性质相同的在一个库房。储备量的管理，最高储备量是多少？最低储备量是多少？周转天数，入库数量的清点，堆码五五化，验收有报告，先进先出，出现问题方便追查。计量管理。存货的长宽高，净重，换算标准必须统一。存货记录。入库时间，运输单码，单位，汽车牌照号，随货同行单，入库单，存根一定要保管好备案。

内部控制按照控制手段分为？

内部控制的基本方式有哪些

（一）授权批准控制

为了防止经济资源的浪费或流失，保障经济活动效率，企业中所有经济业务必须经过授权才能进行。授权批准控制按其形式可分为：

1.一般授权

一般授权主要是对日常业务活动的授权。这类授权规定：通常以管理部门的文件规定经济业务中一般性交易办理的条件、范围和对该交易的责任关系。如企业对各职能部门权限范围和职责的规定属于一般授权。该层次的授权过大，风险不易控制；过小则降低效率。

2.特殊授权

对于对外投资、资产处置、资金调度及诸如资产重组、收购兼并、担保抵押、财务承诺、关联交易等重要经济业务事项的决定权，以及超过一般授权限制的常规交易，都需要特殊授权，这种授权只涉及特定经济业务处理的具体条件及有关具体人员，且应保持在较高管理层手中。比如：对于一项大额支出，额度远远超过财务部门的权限，要经过总经理直接批准，必须作为特别授权。

（二）业绩评价控制

主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部数据与外部信息来源相比较，评价职能部门、分支机构或项目活动的业绩（如银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回），以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。

（三）信息处理控制

信息处理控制分为信息技术一般控制和信息技术应用控制两类。信息技术一般控制是指与多个应用系统有关的政策和程序，有助于保证信息系统持续恰当地运行（包括信息的完整性和数据的安全性），支持应用控制作用的有效发挥，通常包括数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制，接触或访问权限控制，应用系统的购置、开发及维护控制。

信息技术应用控制是指主要在业务流程层次运行的人工或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关，通常包括检查数据计算的准确性，审核账户和试算平衡表，设置对输入数据和数字序号的自动检查，以及对例外报告进行人工干预。

（四）实物控制

主要包括对资产和记录采取适当的安全保护措施，对访问计算机程序和数据文件设置授权，以及定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对。实物保护控制的措施有：

1.限制接触财产

严格控制对重要实物资产的接触，只有经过授权批准的人员才可接触这类资产。通常纳入严格限制的资产包括：（

1）现金；（2）其他易变现资产，如股票、债券等有价证券；（3）存货；（4）支票等重要的票据；（5）个人的印章等。

2.定期盘点清查

定期盘点和账实核对不应由担任保管或担任记录事务的人员单独进行。企业可以采用全面清查，也可以局部清查。内部控制应当明确处理盘点差异的权限，以及相应人员的责任。

3.记录保护

记录保护也就是严格限制接近会计记录与业务记录的人员，对重要的数据应当备份。

4.保险

通过充分地投保来减少财产损失的程度和机会。广义的资产保护控制，涉及实物的采购、保管、发货及销售等各个环节。

（五）职责分离控制

主要包括将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。这是企业进行计划、协调和控制经营活动而必须建立的整体框架及职责分工的框架体系。它具体又分为两个方面：

1.不相容职务分离

不相容职务是指若干个如由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它使得一个人或一个部门的工作必须与其他部门或人员相一致或联系，并受到不断的检查。

也就是说，一项经济业务至少不能由一个人从头到尾地进行处理，每类经济业务循环必须经过不同部门并保证业务循环中有关部门之间相互检查核对。一般应分离的不相容职务有：

（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；

（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；

（3）执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离；

（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；

（5）保管财产的职务与清查财产的职务要分离；

（6）会计工作中总账、明细账、日记账相分离等。

2.组织机构设置

在企业组织机构设置中，应考虑自动检查与纠正的功能，其要求是：

（1）每类经济业务循环必须经过不同部门，并保证业务循环中有关部门之间相互检查。经过这样的检查，能随时发现各类错误和舞弊的情况。

（2）在每类经济业务检查中，检查者不应该受被查者领导，以保证检查的问题引起重视，并及时得到纠正。现在对多数企业来讲，主要是公司法人治理结构的问题，即股东大会、董事会、监事会和经理层的职责安排问题。

（六）职工素质控制

内部控制的成效取决于职工素质的合格程度。职工素质控制即采用一定的方法和手段对职工的思想品德、业务技能和工作能力进行控制，保证各级人员具有与其所负责工作相适应的素质。职工素质控制措施主要包括：

（1）规范的招聘程序；

（2）合理的培训计划；

（3）适当的考核奖惩制度；

（4）重要岗位的工作轮换及强制休假制度。

（七）风险控制

企业内部控制中应该设立适当的控制机制对可能遇到的经营风险和财务风险进行有效的控制。一套完整的风险控制机制应包括：

（1）风险识别；

（2）风险控制；

（3）风险审计监督；

（4）风险挽救等多层次的控制系统，分别从事前、事中、事后全方位对风险进行控制。

（八）内部审计监督控制

内部审计是对各职能部门的财务活动及管理活动进行的评价与监督，是内部控制的一个重要组成部分。内部审计若有效，则必须满足三个条件：

（1）内部审计由一个和原业务活动、记录、保管相独立的人员来进行；

（2）不管采用全部复核或抽样复核，复核工作须经常进行；

（3）错误和例外须迅速地传达给有关人员以便更正，重复犯错或重大错误及所有不当行为必须向适当管理层报告。

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