根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中相关会计处理如下：

借：应收账款 等科目 200 000元
贷：以前年度损益调整 200 000元

借：以前年度损益调整 10 000元
贷：应交税金——应交营业税 10 000元

借：营业外支出 [滞纳金及罚款金额]
借：应交税金——应交营业税 10 000元
贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

关于交地税账务上的处理问题

除了印花税应该入管理费用外，其他账务处理科目都正确。
社保金与个人所得税都是公司交的，那么一直挂在往来“其他应收款”里不是办法，数字会越来越大。如果全部进相关费用和成本的话，年终企业所得税清算时要纳税调整增加。
要消掉其他应收款，还有一个办法是虚收现金冲销。
借：现金
贷：其他应收款-代交个人社保金
其他应收款-代交个人所得税

至于哪种方法让你愿意接受，你得根据本公司情况自己权衡。

公司税务金额问题

增值税＝（12-10）/（1+17%）*17%＝0.2905

地税：城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%
地税合计＝0.2905*（7%+3%+2%）＝0.0348

所得税不计算，一般都会把利润做成亏损的

希望能帮助到你！

进项税挂账的问题？

应交税金——应交增值税（进项税额）是一般纳税人的做法可以抵扣，待摊费用——待抵进项税额，会不会是小规模纳税人的做法

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