一、自产产品赠送的企业所得税处理
会计上应该是 借：销售费用 96 贷：存货80 应交增值税销项税 16 （2018年5月后新税率）
但在税法上收入的视同销售100，加上增值税上的16个的税点。但你是用于推广等于是广告销售费用。所以在税法上你等于是用收来的116去用于销售费用。那么在税法上销售费用116，收入100，成本80。
二、买一赠一行为在企业所得税中如何处理的呢
企业所得税与增值税对买一赠一有区别。
增值税下，赠送视同销售，要按照赠品的市场价格作为计税价格。
企业所得税下，买一赠一的总收入，按照各商品的市场价分摊。比如销售价格为50元的牙膏，送一支牙刷.假如单独卖牙膏价格60，牙刷价格10.那么在确认收入时，牙膏收入=50*60/70，牙刷收入=50*10/70
三、房屋开发企业无偿送给物业管理办公室的房屋如何记账，是否需要缴企业所得税？
无偿赠与视同为销售收入，要缴纳企业所得税。
四、公司无偿受赠获得的专利如何做账务处理？需要交企业所得税吗？
无偿受赠可以作为公司“无形资产”，属于“营业外收入”，需要作为企业所得税计税收入。出租无形资产属于“其他业务收入”，对该无形资产的摊销金额确认为“其他业务成本”。无形资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；
（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
(明税律师)
五、将一批新饮料直接赠送给客户是否可以扣除企业所得税
首先可以按企业所得税扣除项目进行抵扣，该业务涉及两个税种，增值税及企业所得税
根据增值税视同销售规定，⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。视同销售，应缴纳增值税。
将饮料赠送客户可以按销售费用-业务招待费处理，减少该部分存货，该销售费用则为企业所得税税前可扣除项目。
本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
