一、关于企业所得税汇算清缴的问题

1、会计师事务所并不会帮企业年检，而是帮企业出财务审计报告，帮企业上传财务数据，其他的他们不会再做，审计里面所有的会计报表均会有的，当然你说的现金流量表肯定也就有了。

2、会计师事务所出审计当然都应该在所得税汇缴清算及营业执照联合年检前出，否则咱们无法向税局提供审以及营业执照年审无法填报！！

二、所得税清算的问题

1、06年12月底你的利润为负，前几个季度预交的所得税不需做调整，待汇算清缴结束后，可以向税局申请退税，如果税局不退，可以抵交以后年度实现的所得税。

三、企业所得税汇算清缴后的问题

企业所得税汇算清缴后补缴的所得税，不属于今年的费用，应该减少去年的利润。补缴后可以直接记入“利润分配”科目：借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款（或现金）

四、企业所得税汇算清缴后调整处理问题

所得税调整不是账务调整，超支费用只是纳税计算过程中的调整，账务上不受任何影响，也不需要针对这些费用做任何账务调整。

第一季度亏损就不用交所得税了，所得税零申报。

季度预缴所得税，是以季度为单位的，当季度有利润，可以先弥补当年内的亏损，然后弥补5年以内的亏损，再计算缴纳所得税。像你疏导偶尔，第一季度盈利3万，那是一定要交所得税了，第二季度累计2万，意思就是第二季度亏损了，自然也就不用交所得税了。

五、企业清算的所得税处理有哪些呢？

企业清算的所得税处理有：

1.清算期间应该作为独立纳税年度 企业在年度中间终止经营活动的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

2.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

3.剩余资产，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

4.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

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