税收优惠政策退税的账务处理？

1、在本年度退回的情况：

　　收到退税款时

　　借：银行存款

　　　　贷：所得税费用

　　结转所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：本年利润

　　2、在下年度退回的情况：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费—应交所得税

　　借：应交税费—应交所得税

　　　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配—未分配利润

　　3、如果是政策退税的处理，则按“政府补助”处理即可：

　　借：银行存款

　　　　贷：营业外收入—所得税退税

餐厨垃圾处理税收优惠政策？

处置餐厨垃圾、污水取得的污水处理费、处置垃圾取得的垃圾处置费等，免征营业税 企业所得税，政策非常优惠：可享受“三免三减半“的税收优惠即自取得第一笔生产经营收入所属年度起前三年免税，后三年减半征收。

如果同时申请且被认定为高新技术企业，则按高新技术企业税收优惠政策，可享受15%的企业所得税优惠税率（法定税率是25%）；用于购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

（5年内结转抵免）；以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料，进行国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，收入总额减免10%

汽车回收拆解企业账务如何处理，税收有什么优惠吗？

降低税收：建议重点 考虑在税收洼地注册公司， 虚拟办公， 享受政府的税收奖励返回

一：什么是税收洼地？是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。如青岛莱西产业园和连云港自贸区产业园

二：在税收洼地成立公司是为了什么？选择税收洼地是为了享受当地的税收优惠政策，一方面能够提升税收洼地当地的经济发展速度，另一方面能够给企业降低税负压力，共享共赢，何乐而不为呢？

三：税收洼地的政策包括：

1、有限公司财政奖励政策：

A:增值税 可以享受到地方留存的60%-85%进行返还给企业，

B: 企业所得税可以享受到地方留存60%-85%进行返还给企业。

当月纳税，次月奖励到企业。

扶持奖励力度大、安全、合法、合理、无需实地办公，支持异地经营.

注册式招商还可叠加原有的税收优惠政策享受、适用行业广泛，是目前较为推崇的税务筹划方式。

2、个人独资企业或合伙企业：个人所得税（生产经营所得），税率0.5%-2.1%左右，实行核定征收，根据五级累进制计算，综合下来税率在3.16%左右，并且个独无需缴纳企业所得税，但是开票额不能超过500万，属于小规模，也可以做一般纳税人核定。

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PPP污水处理厂 税收 优惠政策有哪些？

谢邀！薪趣云财税顾问为您解答污水处理厂税收优惠问题。

首先，在增值税方面，《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)第一条规定，再生水免征增值税。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》的有关规定。该通知第二条规定，对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918-2002有关规定的水质标准的业务。

其次，在企业所得税方面，《企业所得税法》第二十七条第三项及其实施条例第八十八条规定，公共污水处理项目自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”。《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》(财税〔2009〕166号)规定，城镇污水处理项目应具备以下条件：

1. 根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立。
2. 专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置(含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置)。
3. 根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件。
4. 项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格。
5. 项目按照国家法律法规要求，通过相关验收。
6. 项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查。
7. 排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标。
8. 国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

如果该厂还有污水处理项目之外的其他收入，则按照减免税管理的有关要求，减免税收入与非减免部分要分别单独核算。《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)再次强调了相关收入要单独核算。

根据《企业所得税法》第三十四条及其实施条例第一百条规定，企业购置并实际使用规定范围内的环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的可以在今后5年内结转抵免。但是，《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定，利用财政拨款购置专用设备的投资额不得抵免企业应纳所得税额。《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)列举了城市公共污水处理可抵免企业所得税额的4种专用设备：膜生物反应器、紫外消毒灯、污泥浓缩脱水一体机、污泥干化机。

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企业税收返还和补贴收入的会计处理？

税收返还的具体会计处理1.增值税按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2.消费税按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）等法规性文件的规定：

（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目。

（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。

（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。

3.营业税《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目，4.企业所得税按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。上述《规定》是对股份有限公司作出的，其他企业收到返还的所得税当如何处理，笔者尚未见有关规定，但对照《规定》，笔者认为其他企业收到返还的所得税时，也应参照《规定》进行会计处理。三、补贴收入的会计处理本处的补贴收入，指企业收到的拨款、补贴款等收入，但不包括企业收到的退税、税收返还等收入。（一）公司专项拨款的会计处理按照《规定》，对于国家拨入具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，会计处理程序如下：

1.公司收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“长期应付款”科目。

2.拨款使用时，借记“更改工程支出”（或“在建工程”，下同）等科目，贷记“银行存款”等科目。

3.拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”、“无形资产-专有技术”等科目，贷记“更改工程支出”等科目；同时按形成资产的价值，借记“长期应付款”科目，贷记“资本公积-拨款转入”科目。

对未形成资产需要核销的部分，报经批准后，冲销拨款金额，借记“长期应付款”科目，贷记“更改工程支出”等科目。

4.拨款项目完成后，如有拨款结余需要上交的，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”科目。（二）公司定额补贴等会计处理公司如有按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴等，《规定》要求，公司应在中期期末和年度终了，按应收补贴款进行会计处理，即按应收的补助金额，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目；收到定额补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

此外，公司如有属国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，除有规定的专门用途外，公司应于收到时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

（三）其他企业专项拨款的会计处理1993年会计改革时财政部制发的一系列行业会计制度，均未涉及专项拨款的核算。

为此，财政部；先后印发了（93）财会字第29号，（93）财会字第35号、（94）财会二字第19号等文件（以下合称《补充规定》），就企业专项拨款核算等对行业会计制度作了补充规定：1.企业应增设“专项应付款”科目，核算有关部门拨给企业的专项拨款。2.专项拨款使用、转销、核销的程序和会计处理，与本文以上介绍的公司专项拨款基本相同，不同的只有一点：将各道分录中的“长期应付款”科目改为“专项应付款”科目。3.企业资产负债表未设“专项应付款”项目，因此《补充规定》要求将“专项应付款”科目期末余额并入资产负债表的“其他长期负债”项目反映。在编制现金流量表时，按照现金流量表准则的规定，收到专项拨款一般应在筹资活动现金流量的“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，拨款数额大的，可在筹资活动现金流量类单列项目反映；拨款项目完成后结余款上交时，在筹资活动现金流量的“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。（四）其他企业定额补贴的会计处理按照《补充规定》，工业、商品流通等行业的企业应在会计科目表的“其他应收款”科目上一行增设“应收补贴款”科目，核算企业按规定应收的政策性补贴和其他补贴；在“营业外收入”科目的上一行增设“补贴收入”科目，核算企业已收取或应收取的补贴收入。企业按规定计算应收补贴时，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目；收到补贴款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。“补贴收入”属损益类科目，期末其余额应全部转入本年利润。《补充规定》要求增设“应收补贴款”、“补贴收入”科目的企业，应同时分别在资产负债表、损益表的相应位置增设与科目名称相同的项目，以反映“应收补贴款”的余额和“补贴收入”的确认额。参考资料： 中华会计

税收优惠政策有哪些？

中小企业的税收优惠政策：

小型微利企业可享受20%优惠税率。

对小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税：

工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小规模纳税人增值税征收率降低。

增值税暂行条例和实施细则规定，小规模纳税人申请一般纳税人的资格，从过去工业企业年销售额达到100万元降低至50万元，商业企业年销售额从原180万元降低至80万元，小规模企业进入增值税一般纳税人的门槛相对变低。

同时，小规模纳税人不论工业企业还是商业企业，增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。

核定征收企业应税所得率幅度标准降低。

新的企业所得税核定征收办法调低了核定征收企业应税所得率幅度标准。

其中，制造业由7%～20%调整为5%～15%，娱乐业由20%～40%调整为15%～30%，交通运输业由7%～20%调整为7%～15%，饮食业由10%～25%调整为8%～25%等。同时，新办法还专门增加了农、林、牧、渔业，应税所得率为3%～10%。

扩展资料

其它中小企业的优惠政策：

支持中小企业筹资融资。

对为中小企业筹资而建立的纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，按地市级以上人民政府规定的标准取得的信用担保或再担保业务收入(不包括信用评级、咨询、培训等收入)，自主管税务机关办理免税手续之日起，3年内免征营业税。

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上(含2年)的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠。

企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

招商引资地方性税收优惠政策

国内一些经济开发区当地政府为了拉动经济

出台了一系列的招商引资税收奖励返还政策

入驻当地企业可享受当地税收优惠政策的财政奖励。

高额返税，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的

对接税收洼地政策，返还地方留存高达90%；

增值税返税比例高达：75%-90%；

企业所得税返税比例高达：75%-90%；

个人所得税返税比例高达：75%-90%；

B分散经营，注册个人独资企业

不交企业所得税；

个人所得税低至：0.5%-2.1%；

综合税负低至：0.5%-3.16%。

这些税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。

收购农民水果税收优惠？

一、增值税优惠政策

1.下列项目免征增值税：　　

（一）农业生产者销售的自产农业产品；　　

农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号）

2.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

政策依据：《财政部　国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）

3.一些纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

政策依据:《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）

4.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

5.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋，冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 （财税〔2012〕75号）

二、企业所得税优惠政策

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

三、印花税优惠政策

对下列凭证免纳印花税：

（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。

政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）

四、房产税、城镇土地使用税优惠政策

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。2.农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。3.享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围,应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）

现在企业可以享受哪些税收优惠?

一家企业想要稳定发展离不开国家的税收优惠，我们的企业管理人员和财务人员更要及时了解相关的信息，以便来为企业减负。

当然了，每个行业不同具体的优惠标准也会有区别，具体行业具体分析，可以联系我了解具体的优惠内容，下面我就带大家一起来大致了解一下现在的企业都可以享受哪些税收优惠吧。

税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

一、免税

免征的适用范围：

1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

2、农作物新品种选育；

3、中药材种植；

4、林木种植；

5、牲畜、家禽饲养；

6、林产品采集；

7、灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

8、远洋捕捞；

9、公司﹢农户经营。

二、减半征收

适用范围：

1、花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

三、定期减免

1、2免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

(2)境内新办软件企业(获利)；

(3)小于0.8微米的集成电路企业。

2、3免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)国家重点扶持的公共基础设施项目；

(2)符合条件的环境保护、节能节水项目；

(3)节能服务公司实施合同能源管理项目。

四、低税率

20%，适用范围：小型微利企业：资产不超过5000万；从业人数不超过300人；年度应纳税所得额不超过300万。

15%，适用范围：国家重点扶持的高新企业；投资80亿、0.25μm的电路企业；西部开发鼓励类产业企业。

10%，适用范围：非居民企业优惠；国家布局内重点软件企业。

五、加计扣除

1、据实扣除后加计扣除50%，适用范围：研究开发费；形成无形资产的按成本150%摊销。

2、据实扣除后加计扣除100%，适用范围：企业安置残疾人员所支付的工资

六、投资抵税

投资额的70%抵扣所得额，投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)，投资额的10%抵扣税额，购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备。

以上就是目前有关企业的税收优惠啦，如果你有相关问题想要了解，欢迎咨询。

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软件企业税收优惠政策？

软件企业在税收方面可以享受多种优惠政策，主要包括以下几个方面：

1. 增值税优惠政策：根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税 [2011]100 号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

2. 企业所得税优惠政策：根据财税 [2012]27 号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。此外，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按 10% 的税率征收企业所得税。

3. 软件产品登记生效后可享受的优惠政策：软件产品经登记生效后，自 2000 年 6 月 24 日起至 2019 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13% 的税率征收增值税，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

以上是软件企业在税收方面可以享受的主要优惠政策，具体优惠政策可能因地区、行业、企业性质等因素而有所不同，建议企业根据自身情况咨询相关部门了解详细情况。

小规模税收优惠政策？

小规模月度起征点10万，10以内是免税的，印花税减半征收，因为以疫情20年除湖北以外地区，小规模从20年2月按照1%征收，目前延续到21年12月31号。

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