1.不能合并，要分开，因为申报时是分开申报的；
2.要分开应交税金23.38、其他应交款12；
3.利润表中的主营业务收入是填写9615.38；
4.成本可以填5000，但你的分录有误，应该是：借：库存商品 贷：银行存款；销售以后，结转成本做：借：主营业务成本 贷：库存商品；
5.主营业务税金及附加应该按384.62元，分别计算出城建税、教育费附加、河道维护费的数额，列在此项中，反映在本月。

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