很多企业在经营过程中，都会产生大量的进项税额，形成“留抵税额”。对于企业来说，这部分资金如果能及时退回，将极大缓解现金流压力。因此，不少老板都在咨询：纳税信用等级为M级的企业，能申请退还留抵税额吗？

简单直接的回答是：可以。纳税信用等级为M级的企业，并不属于留抵退税的限制范围，符合其他一般条件的，是可以申请退还留抵税额的。

为了帮助大家更清晰地了解相关政策，我们需要厘清几个关键点，避免因误读政策而错失退税良机。

M级信用等级意味着什么？

根据国家税务总局的纳税信用评价体系，纳税信用等级主要分为A、B、M、C、D五级。其中，M级属于“新设立企业”或“评价年度内无生产经营业务收入”的企业。

虽然M级企业的信用等级处于中间位置，但它并不属于“高风险”或“较差”的信用范畴。在留抵退税的政策红线中，真正被严格限制的是C级和D级企业。

留抵退税对信用等级的具体要求

根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第20号）等相关文件规定，并不是所有企业都能享受留抵退税。除了信用等级外，企业还需满足以下核心条件：

1. 纳税信用等级不属于C级或D级： 这意味着A级、B级和M级的企业都在适用范围内。

2. 连续12个月增量留抵税额均大于零： 这意味着企业每个月都有进项税额大于销项税额的情况，且持续了至少一年。

3. 纳税申报正常： 企业在申请前，必须按时进行纳税申报，没有未申报或虚假申报的记录。

4. 未处于“六类行业”限制范围： 虽然M级企业通常不属于高风险行业，但如果企业属于重点人群（如高风险行业、骗税高风险行业等），即便信用等级高，也可能无法享受。

M级企业申请留抵退税的注意事项

虽然M级企业可以申请退税，但在实际操作中，还需要注意以下几点：

1. 区分“增量”与“存量”： 对于M级企业，通常适用的是增量留抵退税政策。也就是说，只有连续12个月新增的留抵税额才能申请退还。如果企业之前一直有留抵，只是今年开始有新增，则只能退新增部分。

2. 关注“六类行业”名单： 即使信用是M级，如果企业被列入国家税务总局发布的“六类高风险行业”名单中，依然无法享受留抵退税政策。建议企业提前自查行业属性。

3. 及时自查信用等级： 企业应定期登录“纳税信用管理”模块查看自己的等级。如果发现信用等级意外下降为C级或D级，应尽快整改，以免影响后续的税务优惠享受。

如何申请留抵退税？

如果企业确认符合上述所有条件，申请流程其实非常简便，主要通过电子税务局办理：

1. 登录系统： 登录国家税务总局电子税务局。
2. 找到模块： 在“我要办税”或“增值税发票综合服务平台”中，找到“留抵退税”相关功能模块。
3. 填写申请： 选择“增量留抵退税”或“存量留抵退税”（视企业情况而定），填写《增值税期末留抵退税汇总表》等相关申报表。
4. 提交审核： 确认信息无误后提交，等待税务机关后台审核。

结语

纳税信用等级M级并非留抵退税的“拦路虎”。对于经营规范、持续产生进项税额的M级企业来说，这是一笔实实在在的现金流支持。企业财务人员应密切关注政策动态，准确掌握申报节点，确保符合条件的企业“应享尽享”。

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