企业所得税计算题

1，总收入 = 1800万元+ 入500万元+50万元+100万元+15万元+5万元=2470万元

总支出= 1200万元 +30万元+15万元+5万元+3万元+10万元+5万元+32万元+4.5万元=1304.5

利润总额= 2470万元-1304.5=1165.5万元

调减； 国债利息收入50万元

调增：赞助支出5万元+直接向老年福利捐赠10万元=15

应纳税所得额为 1165.5+15万元-50万元=1130.5

应纳所得税额为=1120.5×0.25=295.125 2，应纳税所得额＝1800+500+50(国债利息收入）+100+15+5（应付账款）--5-3-32-4.5-50（国债利息收入）＝1130.5万元

国债利息收入是免税的，计算收入总额的时候加上，然后再减去才可以算出应纳税所得额。无法支付的应付账款是其他收入，所以要加上。

其他应付款增大可以少缴企业所得税

这个会计科目不涉及利润，增加金额不影响利润，只对资产负债表负债部分有影响。所以也不会让所得税少交。

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