一、代扣代缴个人所得税怎么做账
代扣代缴个人所得税会计分录,如下:
工资计提时
借:管理费用-职工薪酬
贷:应付职工薪酬
发放时,代扣代缴个人所得税:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷:库存现金
上交个人所得税时:
借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷:银行存款
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.
个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响.
拓展资料：
会计分录亦称记账公式。简称分录。它根据复式记账原理的要求，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称单项分录。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称多项分录。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
拓展资料：
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;
第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;
第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
此外要勤快，多学多问多练。
企业代扣代缴个人所得税账务处理为：
1、企业从工资代扣个税时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费――应交个人所得税
2、企业代缴个税时：
借：应交税费――应交个人所得税
贷：银行存款
根据相关规定，扣缴义务人向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：
1、工资、薪金所得；2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；3、劳务报酬所得；4、稿酬所得；5、特许权使用费所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得；10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、企业代扣代缴的员工个人所得税，应反映在现金流量表的哪个项目？
列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
现金流量表中“支付的各项税费”项目填列的税费必须由企业来承担，而代扣职工的个人所得税不是由企业承担。企业代扣代缴个税实质上是为职工支付的工资的组成部分而不是企业负担的税费，因此企业代扣代缴个税现金流应列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
希望帮助到你。
这个应该在现金流流量表里面的经营活动产生的现金流量中的，支付的员工的工资税费里面体现。
企业代扣代缴行为与企业不代扣代缴的结果应该是一致的，所以交纳的“个人所得税”不能列入“支付的各项税费”项目，而应列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
参考《企业会计准则第31号――现金流量表》（财会〔2006〕3号）第十条等有关规定，企业代扣代缴的员工个人所得税应列示在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。
企业代扣代缴的员工个人所得税应反映在现金流量表中的“支付给职工及职工支付的现金”项目。当中。
三、企业没有对员工代扣代缴个人所得税怎么办
企业未对员工实行代扣代缴个人所得税，需要承担相应的法律责任。我国的《个人所得税代扣代缴暂行办法》对此做出了明确规定：
第十一条 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。
四、企业赠送客户礼品时，需要代扣代缴个人所得税吗
企业赠送客户礼品时，是需要按照20%的税率代扣代缴个人所得税的。
附：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）的规定，企业在年终庆典、业务往来和其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物、有价证券的，对其取得的该项所得按照“其他所得”税目缴纳个人所得税。招待客人所送的礼品应按照“其他所得”税目缴纳个人所得税，税率为20％。
企业赠送客户礼品时，是需要按照20%的税率代扣代缴个人所得税的。
附：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）的规定，企业在年终庆典、业务往来和其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物、有价证券的，对其取得的该项所得按照“其他所得”税目缴纳个人所得税。招待客人所送的礼品应按照“其他所得”税目缴纳个人所得税，税率为20％。
那要看如何入账的。
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