一、土地速算扣除系数是什么？

（一）增值额未超过扣除项目金额50%。

土地增值税税额=增值额×30%。（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%。（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%。（四）增值额超过扣除项目金额200%。土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%。公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

二、土地增值税加计扣除什么？

土地增值税扣除项目：

1.取得土地使用权支付的金额――适用于新增房地产转让和存量房地产转让； 其中：土地价格+收购时按照国家规定支付的费用（契税）。

2.房地产开发成本-适用于新房地产的转让； 房地产开发费用-适用于新房地产转让；

3.与房地产转让相关的税费――适用于新房地产转让和现有房地产转让

4. 财政部规定的其他扣除项目――适用于房地产开发纳税人的房地产开发行为；

5. 旧房屋、旧建筑物评估价格――适用于现有房地产转让。

计算方式：评估价=重置成本价×新鲜度折扣率， 或：购货发票金额×[1+5%×计算并扣除购销年限]。 计算土地增值税的步骤和公式： 计算总收入； 计算扣除项目的金额； 从总收入中扣除扣除项目的金额，计算增值金额； 计算增值与扣除项目的比例，确定税率等级和速算扣除系数； 应用公式计算税额。 公式为：应纳税额=增值税×税率-扣除项目金额×快速计算扣除系数。

拓展资料：土地增值税的特点

土地增值税具有以下四个特点：

1.应根据转让房地产的增值计算税费

土地增值税的增值额是纳税对象销售收入总额扣除相关成本、费用、税金等项目后的余额，与增值税的增值额不同。

2.征税范围较广

凡在中国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除依照税法规定免征土地增值税的以外，应当按照土地增值税条例的规定缴纳土地增值税。也就是说，凡有应税行为的单位和个人，无论其经济性质如何，无论是内资、外资企业还是中外人员，无论是从事房地产业务还是兼营房地产业务，都有缴纳增值税的义务。

3.实行超额累进税率

土地增值税税率根据转让房地产的增值率确定。按累进原则设计，分级计税。增值率高，税率高，纳税多；如果增值率低，则税率低，缴纳的税款较少。

4.按时间征税

土地增值税在房地产转让过程中按个别情况征收。对于每次转让，应按每次获得的增值额征税。

三、房地产土地增值税清算可以扣除的项目项目有哪些？

一、对于新建房地产转让

1、取得土地使用权所支付的金额；

2、房地产开发成本，包括：土地征用及拆迁补偿费（包含耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

3、房地产开发费用――销售费用、管理费用、财务费用；

4、与转让房地产有关的税金；

5、财政部规定的其他扣除项目。

二、国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中国税收征收管理法》、《中国土地增值税暂行条例》及有关规定，现就有关问题通知如下：

土地增值税的清算单位

土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。

扩展资料：

纳税人：转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额。

转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，即与转让房地产有关的经济收益。扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项：

（1）取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为：

以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补交的出让金；以转让方式得到土地使用权的，为支付的地价款。

（2）开发土地和新建房及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。

（3）开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)是指销售费用、管理费用、财务费用。根据新会计制度规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目进行归集或分摊。

为了便于计算操作，《细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除。

凡不能提供金融机构证明的，利息不单独扣除，三项费用的扣除按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的10%以内计算扣除。

参考资料来源：百度百科-土地增值税

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