一、到底什么叫“免抵退税额”，什么叫“面的的增值税税额”？
我们简单地讲
免抵退税额就是你说的第三步
当期免抵的增值税税额：就是免抵退税额-当期计算可以退税的税额
比如
1、离岸价10万，退税率17%，没有其他特殊情况，你的免抵退税额为1.7万
2、本月的销项税额为3万，进项税额为4万，则有1万留抵
3、当期免抵的增值税税额为1.7万-1万=0.7万
4、这个0.7要计算城建税和教育附加
增值税退（免）税政策――生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。
第一步：免
第二步：剔 当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价×汇率-当期免税购进原材料价格)×（征税率-退税率）
第三步：抵 当期应纳税额=当期销项税额一（当期全部进项税额一当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额
第四步：退 当期免抵退税额=（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×退税率
※ 当期应纳税额< 0时，才会涉及出口退税
1.|应纳税额|>免抵退税额，当期应退税额=免抵退税额
当期免抵税额=0
2.|应纳税额|<免抵退税额，当期应退税额=|应纳税额|
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
你说的“当期免抵的增值税税额”就是公式中的“当期免抵税额”，和“免抵退税额”不是一个数。
例如：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
要求:试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
『正确答案』
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
（4）当期应退税额＝12（万元）
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝26－12＝14（万元）
二、城建税如何计算？
营业税：营业收入*3%，城建税：缴纳增值税额*（城镇7%，乡村1%），教育费附加：缴纳增值税额*3%，个人所得税：（每月工资额-2000）*速算率（征缴个人所得税的计算方法(起征点2000元)，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－2000
实发工资=应发工资－四金－缴税
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数
应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过500元50
二超过500元至2000元1025
三超过2000元至5000元15125
四超过5000元至20000元20375
五超过20000元至40000元251375
六超过40000元至60000元303375
七超过60000元至80000元356375
八超过80000元至100000元4010375
九超过100000元4515375
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数
全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)
一不超过5,000元的50
二超过5,000元到10,000元的部分10250
三超过10,000元至30,000元的部分201，250
四超过30,000元至50,000元的部分304，250
五超过50,000元的部分356，750
劳务报酬所得适用级数
全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)
一不超过20,000元的200
二超过20,000元到50,000元的部分302,000
三超过50,000元的部分407,000
三、城建税和教育附加按增值税抵扣后还是抵扣前计算上交啊
抵扣前计算上交，是实际上交的金额。
当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。当期应纳税额和当期应退税额的差额作为下期留抵税额。
在这种情况下，企业当期实际没有用生产出口货物环节所耗用的材料和动力所包含的进项税去抵减当期内销货物应纳的增值税，所以免抵税额为零，不需要缴纳城建税和教育费附加。
扩展资料：
城建税和教育附加税明细科目：
1、销项税额项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
2、出口退税项目，反映企业出口货物退回的增值税款。
3、进项税额转出项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
4、转出多交增值税项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。
5、进项税额项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
参考资料来源：
百度百科―城市维护建设税
百度百科―附加税
百度百科―应交税金
1994年我国进行税制改革，国家建议将“城市维护建设税”改成“城乡维护建设税”，计税依据由原来按流转税计征改为按销售收入（营业收入、其他收入）的4‰～6‰计征。（不含税）。
教育费附加是国家为了加速我国教育事业发展，扩大地方教育经费资金来源而在现行主要流转税的基础上征收的一种附加费用。它按流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。其计算公式如下：
应交教育费附加=（应交消费税+应交增值税+应交营业税）*教育费附加率
显然这里是抵扣后的增值税应交额。
是根据抵扣后的增值税来计算城建税和教育费附加的。
城建税和教育费附加是通过增值税、营业税来计算纳税额的，城建税、教育费附加计税依据：为当期交纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率
抵扣后计算上交
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