一、计算企业所得税时，可以扣除和不得扣除的项目有哪些？

根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。

（1）成本

在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

（2）费用

企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，

不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；

除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

（3）税金

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

（4）损失

2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；

（6）赞助支出

企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

（7）未经核定的准备金支出；

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

（9）与取得收入无关的其他支出。

不可扣除：

在计算企业所得税的应纳税所得额时,不可以扣除的项目主要有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 企业所得税税款； 税收滞纳金等。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金；

二、企业所得税利息费用扣除标准是什么？

法律分析：一、企业所得税税前扣除项目和标准是什么？

1、工资、薪金支出

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

2、职工福利费、工会经费、职工教育经费

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。

（2）企业拨缴的工会经费，根据《工会经费拨缴款专用收据》在不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。

3、社会保险费

（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，符合国务院财政、税务主管部门规定的，准予扣除。

（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

4、利息费用

企业在生产、经营活动中发生的利息费用，按下列规定扣除：

（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项利息支出可据实扣除。

（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

5、借款费用。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

6、汇兑损失

企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

7、业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

8、广告费和业务宣传费

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

三、企业所得税不允许扣除的项目

一、正面回答

企业所得税不允许扣除的项目有：

1、资本性支出：如果企业在经营的过程中有资本性的支出，就不能够实现所得税的抵扣；

2、无形资产受让以及开发的支出：如果企业在经营的过程中购置无形资产，或者自行开发无形资产的当中有一定的费用支出，这些费用是不可以实现扣除的；

3、赞助支出：为了树立一个好的企业形象，很多企业会赞助一些项目，这种情况下会有一定的费用支出；

4、超过国家允许的扣除范围：国家税法允许企业通过扣除的方式去实现企业所得税的扣除，但是有一定的范围。一旦企业的扣税范围操过了国家允许的范围，就不可以再次扣除了。

二、分析

企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业，居民企业及非居民企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照相关法律法规缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、企业所得税怎么征收？

企业所得税征收方法有两种：查帐征收和核定征收。

查账征收：查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

核定征收：核定征收税款是指由于对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。核定征收适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

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