一、农产品基地备案流程？

一、备案流程

1、备案范围

试点纳税人批发、零售农产品的扣除标准核定采取备案制。

2、填表

（1）《农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表》（以下简称：备案表）

（2）注意事项

①虽然“北京国税〔2014〕35号公告”（以下简称35号公告）规定，按照《批发、零售的农产品分类表》（以下简称：分类表）中“农产品类别”的“小类”执行。即可理解为备案表中按照分类表中的小类填写。但是后附的本案表和税务局实际收表时，是按照列示所有的农产品具体名称为准。

农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表

②备案表列示了所有的直接销售的农产品品名，但在纳税人端申报核定扣除时，是按照分类表中的小类填列的。备案后因纳税人端被授权下载表格会延迟，一般会在税务局柜台申报一次，这次也是按照分类表中的小类填列的。

3、受理

2016年8月金税三期升级前，税务管理员直接受理，并盖章确认；2016年8月金税三期升级后，纳税服务厅申报窗口直接受理，并现场确认。

二、农产品增值税进项税额核定扣除怎么操作

根据税务有关规定，目前纳入试点范围的农产品包括液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。其纳税环节包括购进农产品用于生产销售，委托加工均适用于农产品增值税进项税额核定扣除办法。一般情况下，企业需要登录电子税局―点击我要办税―税收减免―税收减免备案，找和增值税相关的，然后填《农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表》。

三、购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表

有两种方法：

1、下载此表格填好后导入上传

2、同样型号、税率的可以合并在一起申报。

这个表格，应该是可以自己增加行次的，您看一下表格有没有新增之类的。

四、农产品核定扣除备案每年都要做吗

农产品核定扣除备案每年都要做的。

每年都需要提交一次。农产品核定扣除在纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体时，应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。是有强制性备案要求的，还要提供相关材料。

有关农产品增值税进项税额扣除标准备案：

纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制。

试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。

试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。备案资料的范围和要求由省级税务机关确定。

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。办税服务厅（场所）具体地点可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“办税地图”模块查询。电子税务局网址可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“电子税务局”模块查询。

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