根据增值税应纳税额的计算原理（这里指的是一般纳税人企业），增值税应纳税额=增值税销项税额—增值税进项税额。可见，没有进项税自然会导致增值税的税负较高。

企业在经营过程中导致进项发票较少的原因有两种：一是对方是小规模纳税人，自身无法开具增值税专用发票，或者为了少缴税款不愿意去税务机关代开专用发票。二是企业自身业务特殊性带来的原因，比如有的企业在经营过程中所需外购原材料较少，主要依靠人力资源，如软件编程企业，代加工企业，教育培训企业等等。

要规避进项税少导致的高税负，目前估计还找不到完美 的避税方法。但如果结合企业经营实际尽量降低税负还是存在可能的，比如在销售额未达到增值税一般纳税人标准之前尽量保持小规模纳税人身份，这样既可以享受低税负，还可以享受相当多的税收优惠措施。

在增值税方面，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

如果企业符合小型微利企业条件，还可以享受企业所得税优惠政策，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如果企业销售额达到了增值税一般纳税人标准，将会被强制认定为增值税一般纳税人。如果进项发票较少，增值税税负高是无法避免的。即使是普通发票也要尽量多索取。另外，对工人的工资薪金开支可以分解成福利待遇，以实物发放或采取按发票报销入账，为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

除了注意以上方法外，企业注册时尽量找一些地方政府在招商引资方面税收优惠幅度大的地方，这样也尽可能的降低企业实际税负。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！