一、个人代开发票作废税款怎么退回?

小规模纳税人企业代作废了，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，提交填写的《退税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，营业执照副本前往主管税务机关办理“误收多缴退抵税”。

一、小规模纳税人企业增值税需要提供：《代缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码；《营业执照》(副本)。

二、代开专用发票作废需要提供(当月作废的增值税专用发票退税)：已开具发票各联次；作废原因的书面证明材料，记得详细说明（加盖公章）。

三、代开专用发票作废需要提供(跨月红冲退税)：《代缴纳税款申报单》，网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码；《开具红字增值税专用发票信息表》；已开具发票各联次。

注：涉及退税的，需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税，如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额，可于当月下次代开专票时直接冲抵。

小规模纳税人企业需要的注意事项

1、小规模纳税人企业是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

2、税法明确规定，增值税小规模纳税人企业只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

3、如果购货单位非得向小规模纳税人企业索取增值税专用发票，小规模纳税人企业可以向主管税务机关申请，代，但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。

二、代开增值税专用发票作废了,申请退税,款未到,税怎么做会计分录？

代作废了,申请退税,款未到，按原来的分录红字冲回来,做会计分录就可以了。

申请代 开增值税专 用发 票，缴纳税款时的会计分录

借：应交税费

贷：银行存款

发 票作废了，申请退款，不用另作会计分录

款项退回后，会计分录

借：银行存款

贷：应交税费

开票：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-增值税

缴税：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

作废：

借：主营业务收入

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

退税：

借：银行存款

贷：应交税费-增值税

三、增值税代开专用发票可以作废吗

《国家税务总局关于印发〈税务机关代管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第十二条规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

因此，如果代开专票出现错误或者出现退货等情形，纳税人可以申请作废该专票，而且不会因此多缴税款。

四、网上申报增值税专票显示作废

第一次代 开的那张发票，税务局肯定是作废了的。从你展示的那个图片就能看出，毫无疑问。

你重新开具的两张发票肯定是能用的。税务局给你代 开的发票，你已经拿到手，肯定是没有问题的。

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