一、开错的增值税发票，已抵扣怎么处理

这种情况比较麻烦，只能按退货处理。先由对方到所在税局处理退货申请。对方税局批准后拿回执到你方税局申请。批准后开具负数发票。千万别没经过审批就开负数发票或直接作废发票。

开错的增值税发票已经抵扣

抵扣方可以申请开红字发票申请单给销售方

由销售方开具红字发票后，重新开正确的发

票。

二、金额开错的增值税发票对方已抵扣怎么处理

纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：

(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

如果发票已经认证抵扣了，那只有购货方先在税控发票开票软件里先填制“红字增值税专用信息表”后，销售方才能根据信息表编号来开具红字发票的：

购方登录税控发票开票软件；

发票管理----红字发票信息表----红字增值税专用信息表填开；

购买方申请----选择已抵扣或未抵扣----确定----开具红字增值税专用发票信用表----输入销售方名称、税号、货物名称----打印；

打印完成后选择上传红字增值税专用发票信息表，等信息表编号出现后，国税系统会自动将这个信息表编号推送到销方来开具红字发票即可。

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三、增值税发票过了抵扣期怎么办

增值税发票过了抵扣期只要是客观原因造成的，是可以抵扣的，可按照逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法的规定，申请办理逾期抵扣手续。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

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四、开出的发票对方已抵扣，需要重开怎么办？

由于销货方客观原因造成作废增值税抵扣联，在目前防伪税控开票子系统开具不出负数发票冲销的情况下，根据实际工作调查和研究，建议作如下后续处理：

1、销货方：销货方误操作后，按照国税函[2003]785号文件“购货方将专用发票报送税务机关认证后，销货方不得作废已开具的发票”的精神，销货方仍按正常业务计提收入和销项税额进行帐务处理，以保证此笔业务的真实性和增值税链条的完整性。

2、税务机关：销货方主管稽查税务机关在接到作废抵扣联协查任务、查实销货方已将该笔作废发票进行了计提收入和销项税额的帐务处理后，可采取向购货方税务稽查机关出示销货方已将此笔发票进行了帐务处理书面证明的方式解决；而购货方主管稽查税务机关在接到作废抵扣联协查任务、查实购货方已将该笔作废发票进行了进项税额等相关科目的帐务处理后，可依据销货方税务机关出具的书面证明，允许购货方依据此笔发票抵扣进项税额。但双方主管稽查税务机关都要做备案处理。

3、购货方：购货方报送抵扣联到税务机关认证后，就应进行进项税额等相关科目的帐务处理，即使销货方通知此笔发票误操作作废，购货方也仍按照正常业务进行帐务处理，以解决销货方不能跨月对作废的发票开出负数发票来的难题。

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