一、税收调节资源配置

有三种

企业资源配置战略的三种类型：自然经济、市场经济和计划经济。

1、自然经济，只是为了满足生产者本身或经济单位的需要而进行生产的经济，也就是自给自足的经济。

2、市场经济（Market Economy）是指通过市场配置社会资源的经济形式。简单地说，市场就是商品或劳务交换的场所或接触点。市场可以是有形的，也可以是无形的。在市场上从事各种交易活动的当事人，称为市场主体。

3、计划经济，或计划经济体制，又称指令型经济，是对生产、资源分配以及产品消费事先进行计划的经济体制。由于几乎所有计划经济体制都依赖于指令性计划，因此计划经济也被称为指令性经济。

市场经济职能

市场无形之手，即价格，价格决定了资源分配，供需影响价格，市场参与者决定了供需，参与者是大多数人，因此自由市场由多数人做决策；市场有形之手，即政府或垄断企业，是少数人做决策。市场经济就是左右手互博，此消彼长，缺一不可。谁拥有话语权和定价权，谁就掌控了市场有形之手。

市场无形之手制造了公平的不平等，垄断企业制造了不公平的不平等，政府要制造公平的平等。因此市场经济政府的职能应该是打压垄断，保护市场无形之手，并弥补它的缺陷。价格政策、利率政策、税收政策以及补贴政策是政府的通常手段。

市场经济政府的四大职能：打压垄断、鼓励竞争、规范市场以及激励生产。政府应该是理性的，社会应该是民主的，经济应该是自由的，公平和效率那是必须的。然而政府在实现这些职能的过程中依然面临巨大的压力，期待新的突破。

二、税收调节资源配置包括

包括以下政策：

(1)财政收入(主要是税收) 税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式，具有无偿性、强制性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目标实现的方式即是灵活运用各种税制要素。1)适当设置税种和税目，形成合理的税收体系，从而确定税收调节的范围和层次，使各种税种相互配合。2)确定税率，明确税收调节的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。3)规定必要的税收减免和加成。

因此，税收可以通过调整税率和增减税种来调节产业结构，实现资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调节个人收入和财富，实现公平分配。

(2)财政支出 财政支出是政府为满足公共需要的一般性支出(或称经常项目支出)。它包括购买性和转移性支出，这两类支出对国民经济的影响有不同之处。

购买性支出从最终用途看，行政管理支出、国防支出、文教科卫等财政支出是必不可少的社会公益性事业的开支，政府的投资能力和投资方向对社会经济结构的调整和经济的发展起着关键性的作用。

转移性支出是政府进行宏观调控和管理，特别是调节社会总供求平衡的重要工具。例如，社会保障支出和财政补贴在现代社会里发挥着"安全阀"和"润滑剂"的作用，在经济萧条失业增加时，政府增加社会保障支出和财政补贴，增加社会购买力，有助于恢复供求平衡;反之，则减少相应这两种支出，以免需求过旺。

(3)国债 国债是国家按照信用有偿的原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的一个重要手段。国债对经济的调节作用主要体现在三种效应上:

一是排挤效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而起到调节消费和投资的作用。

二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一方面可能使"潜在货币"变为现实流通货币，另一方面可能将存于民间的货币转移到政府或由中央银行购买国债而增加货币的投放。

三是利率效应。这是指通过国债利率水平的调整以及对资本市场的供求变化来影响市场利率水平，从而对经济产生扩张或紧缩效应。

在现代信用条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，同时也是它们的藕合点。因此，国债作为财政政策工具实施时，除了与其它财政政策手段协调外，还特别要与货币政策相协调。

(4)政府投资 政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。政府的投资项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高，具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。这种投资是经济增长的推动力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。

三、通过税收重新配置资源,提高资源配置效率

国家财政调节经济是宏观调控的一个手段，可以优化资源配置。比如，简答来讲，促进新能源企业的发展，可以减免税收，达到优化资源配置的作用。经济调价有两个手段，一个是市场调节，这个是基础，另一个是国家宏观调控，如果么有国家干预经济，市场经济的三个弊端会造成严重的后果，1921年的美国经济危机就是很好的证明。

四、税收与资源配置

税收风险管理是一种管理的理论和方法，是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理，是适应税源深刻变化的迫切需要，是提升税收管理水平的必由之路，也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作，提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。2012年11月，省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》，江西地税新一轮税收征管改革正式启动。经过两年的试点运行，全省地税系统税收风险管理取得了一定成效，但是，有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入，在风险管理的认识上还存在偏差，制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区

从目前情况看，各地在风险管理的认识上存在一些误区，在一定程度上制约了风险管理工作的开展：有的认为风险管理削弱了一些部门的权利，触动了一些部门和个人的利益，存在抵触情绪；有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题，对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事；有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事，在工作上不愿积极配合；有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下，还不适宜开展风险管理；有的认为营改增明年就要全部到位，现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理

税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”，风险管理的推行，必然导致新理念和旧思维的碰撞，必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。如何走出误区，正确理解和认识税收风险：

1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。

5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。

五、简述税收如何改善资源配置效率

财政资源配置职能是指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。

资源配置，广义理解可以是指社会总产品的配置，狭义理解可以是指生产要素的配置。无论何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构，技术结构和地区结构，获得一定的经济效益和社会效益。资源配置的目的是用来满足人们的需求。任何社会，相对于人们的需求，资源总是稀缺的，所以，高效地配置资源，始终是经济学研究的核心问题。在现代经济条件下，市场是资源配置的主导，通过市场配置资源具有天然高效率的优点。但市场对资源的配置并不是万能的，市场失灵和市场缺陷都影响市场对资源的合理配置和有效使用。这就需要政府从全社会的整体利益出发，通过包括财政在内的各种手段，介入资源配置领域，实现整个社会资源配置的高效、优化。

六、税收调节资源配置方案

税收调节经济的作用是税收经济职能的体现。税收在参与社会产品分配中，必然改变各阶段、阶层和和经济部门、单位和个人之间的产品自然分配状况，调节各方面的物质利益，从而引导、平衡、促进经济的发展。这就是税收调节经济的作用。税收作为国家实现其职能的一种手段，其调节经济的作用，从税收产生时起就已存在。税收不但要为实现国家政治、经济职能取得财政收入，而且要为实现国家政治、经济职能调节经济，促进社会经济的顺利发展。在这里, 税收是作为一种经济手段充当经济杠杆发挥经济调节作用的。如同税收在诸多财政收入形式中具有重要和突出的财政作用一样，税收调节经济的作用，随着国家经济职能的加强和商品经济的发展也日益重要和突出。在国家运用的诸多调节体系中，税收是一种最可靠、最有效的经济调节手段。税收所具有的经济调节作用，除了有和其他经济调节手段具有的共同特点即调节方式的经济性、调节经济的间接性和发挥作用的灵活性外，还具有其他经济调节手段所不及的特殊调节作用。主要表现在：

1．调节的法定性。税收对经济的调节作用是在组织财政收入的过程中实现的，它以国家的政治权力作后盾，以国家颁布的税收法律为依据，因而具有法定性。

2．调节的普遍性。由于税收在参与社会产品的分配过程中，可以对不同阶级、阶层的收入征税，可以对不同的个人征税，调节他们的经济利益从而调节它们的经济行为，因而税收调节具有普遍性。

3．调节的适应性。税收调节既可兼顾一般，又能照顾特殊情况，调节特殊的经济领域、经济事项或行为。一方面，它可以根据国家的一般经济政策制定相应的税收制度，对社会经济实行一般性的调节；另一方面，它也可以根据国家的特定政策，制订特定的税收制度，对社会经济实行特定调节；同时它可以根据经济生活中出现的不同情况，随时修正税收制度，调整国家对经济的调节，因而税收调节具有适应性。由于税收对经济的调节作用具有以上法定性、普遍性和适应性的特点，因此税收可以对经济产生多方面、多层次、多功能的调节作用。这就决定国家必然利用税收来调节经济，税收也就必然成为国家掌握和运用的调节经济、促进经济发展的一种重要手段。

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