1、 资产负债表日，企业按照税法规定计算确定当期应交所得税 借：所得税费用—当期所得税费用 贷：应交税费—应交所得税2、 资产负债表日，确认相关递延所得税资产借：递延所得税资产（递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额） 贷：所得税费用—递延所得税费用 资本公积—其他资本公积借：所得税费用—递延所得税费用 资本公积—其他资本公积 贷：递延所得税资产（递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额）3、 资产负债表日，确认相关递延所得税负债借：所得税费用—递延所得税费用 资本公积—其他资本公积 贷：递延所得税负债（递延所得税负债的应有余额大于“递延所得税负债”科目余额的差额）借：递延所得税负债（递延所得税负债的应有余额小于“递延所得税负债”科目余额的差额） 贷：所得税费用—递延所得税费用 资本公积—其他资本公积4、 期末，将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：所得税费用

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