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小规模纳税人税务申报问题

水利基金： 当月主营业务收入 x 0.13%

印花税目税率

一、购销合同 0.3‰
二、加工承揽合同 0.5‰
三、建设工程勘察、设计合同 0.5‰
四、建筑、安装工程承包合同 0.3‰
五、财产租赁合同 1‰
六、货物运输合同 0.5‰
七、仓储、保管合同 1‰
八、借款合同 0.05‰
九、财产保险合同 1‰
十、技术合同 0.3‰
十一、产权转移书据 0.5‰
十二、营业帐簿
1.记载资金的帐簿0.5‰
2.其他帐簿 每件5元
十三、权利、许可证照 每件5元
十四、股票交易3‰

前几月零申报，本月有收入，就按本月收入申报增值税；

所得税按利润申报，有利润才申报交税

印花税相关问题

1、帐簿贴花贴在帐簿首页；

2、有1元的，印花定额票按其票面金额可分为1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、50元和100元九种。没有两万元的．如果缴税金额超过５００就可缴款书或完税证代为贴花；税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。

3、租房合同按合同金额千分之一贴花；

4、购置固定资产按购销合同贴花，万分之3；按印花税的性质，在购销时不签合同，就不用交纳印花税。但具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证也会作为应纳税凭证。
5、对，

6、劳动合同不属于征收范围；印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税

7、常见的权力许可证书需贴花的有：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

所得税征收的问题

根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号) 第八条规定，“企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。”

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关于视同销售的税务问题

准确的作法是不会重复的。委托方：发出商品时：借：委托销售商品（最好设三级明细） 贷：库存商品 收到货款时：借：银行存款，贷：主营业务收入 应交税金--增-销项 结转成本时：借：主营业务成本 贷：委托销售商品受托方：收到商品时：借：受托代销商品 贷：代销商品款—某某单位 销出商品时：借：银行存款 贷：受托代销商品 交付货款时：借：代销商品款—某某单位 贷：银行存款

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