一、所得税计算核定问题：

是查账。因为一般纳税人的企业所得税征收方式只有查账方式。所以取得一般纳税人资格后，企业所得税为变为查账征收了。

二、所得税(企业)征收申请鉴定表 填错怎么办?

企业所得税征收方式鉴定表最终只能导致两种结果：查账征收或核定征收。如果只是纸质表填错，没有录入国税或地税的所得税税种鉴定及征收方式，则可重填录入；如果已录入系统，则只能重新填表再鉴定录入。

三、.企业所得税的问题

1，企业所得税按企业利润所得的25%征收，如是小规模则按营业收入的4%计算因应纳税所得额，然后再乘以25%就是你应缴纳的所得税了。

企业所得税有核定征收和查账征收两种。

查账征收=利润总额*税率（25%或者4%）。

核定征收=销售额*征收率*税率（核定税率）。

2，企业所得税应纳税所得额应当是等于收入总额减去允许扣除项目金额.收入总额是指纳税人当期发生的，根据税法规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。

如：销售货物收入，提供劳务收入，租金收入等。而允许扣除项目金额有：销售成本，期间费用，营业税金及附加（其中不包括增殖税，因为增殖税属于价外税），还有投资转让成本等

四、我公司是核定征收的企业，上个月我把销售额算错了，多提和多交了企业所得税，请问我该如何处理？

这个月可以调整。

核定征收方式，是按照收入来计算缴纳企业所得税，你先要调整收入

1.冲销多计算的收入：假如多计了A

借：应收账款（银行存款、现金） A+B （红字）

贷：主营业务收入 A （红字）

应交税金-应交增值税 B （红字）

2.冲销多提的城建税和附加税

借：主营业务税金及附加 ** （红字）

贷：应交税金-应交城建税 （红字）

其他应交款-教育费附加 （红字）

3.冲销多提的企业所得税：

借：所得税 （红字）

贷：应交税金-应交企业所得税 （红字）

4.月底结转：

收入与城建税、附加税，可与当月收入及当月计提的主营业务税金及附加合并后结转；所得税因为是季度交纳，这月没有，可以直接红字结转本年利润

5.调整利润表：

假如这月没有收入，利润表收入在本月数要写负数了（上月多计算的收入为负），这样到第三季度，按调整后的收入填写，企业所得税额会自动调整，你多交的会在三季度抵掉（前提是你三季度有收入，否则要四季度有收入时再会抵掉）。

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