你好！

注意一个细节：例1“2008年初递延所得税负债的余额为66万元”，而例2“2010年年初递延所得税负债的余额为50万元”，本身这两个地方的数就不一样，所以计算出来的最终的所得税不一样了，如果你把例1的66改为50，再用例1的方法算一下，你会发现两种计算所得税的结果是一样的。

这样的题型在注会考试或者注税考试里经常会碰到，这两道例题所用的计算所得税的方法其实质其实是一样的，只不过第一种方法考虑了所得费费用的当期和递延两部分，给人感觉直观，比较好理解；而第二种方法是一种推导出来的结论，对于固定资产而言，其所产生的当期所得税费用和递延所得税费用可以抵消，所在在计算上就省去了这一部分的计算。如果你觉得麻烦，你可以重点掌握第一种方法的计算。

祝你学习愉快。

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