1、永久性差异：向关联企业捐赠200万元，支付环保罚款100万元，这两项当期和以后都不允许企业税前扣除；
暂时性差异：会计折旧和税收折旧差额：600X2/10-600X1/10=60万元，计提的存货跌价准备30万元。折旧最终会计和税收会一致，计提的存货跌价准备在损失实际发生时允许税前扣除，
2、按企业所得税法计算应纳税所得额：1200+200+100+60+30=1590万元，
3、该企业应纳所得税税额：1590X25%=397.5万元，
4、递延所得税资产：（60+30）X25%=22.5万元，
5、所得税费用：397.5-22.5=375万元，
6、借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷：应交税费-应交企业所得税397.5

科技公司税收优惠政策

刚成立的小微科技公司可以享受国家对小微企业的税收政策，小微企业免征部分行政事业性收费，从2016年2月1日起，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。(小微企业定义:公司年利润在30万以内的，员工不超过80人的，资产规模不超过千万。)科技型企业后期也是可以申请高新技术企业，享受高新技术企业的税收优惠政策，所得税按照15%缴纳，后期企业稳定发展或者业务量有一定体量后，可以通过享受一些地方性的税收优惠政策来降低企业的综合税负，地方性税收优惠政策也叫区域性税收优惠政策，总部经济招商模式，不需要企业实体入驻，企业将注册地址落到园区即可。 一般纳税人有限公司财政扶持政策：可以将主体的科技类型公司将注册地址迁移到园区，也可以新设立科技类型有限公司，增值税与企业所得税均按照全国最高地方留存比例扶持给企业，增值税：地方留存比例50%，地方财政扶持留存比例的75%-90%。企业所得税：地方留存比例40%，地方财政扶持留存比例的75%-90%。比如企业增值税纳税100万，地方留存50万，50万里边可以奖励到75%-90%就是37.5万-45万。同样所得税部分也是一样的奖励，100万地方留存40万，能够拿到的扶持75%-90%为30万-36万。能够解决企业的增值税和所得税部分，如果企业享受了国家的一些税收优惠政策，比如高新技术企业的税收优惠政策，同样是可以同时享受这个地方性政策的。也可以享受小规模的核定政策，可以在园区注册小规模的个人独资企业，这种方式是企业有真实的业务，缺乏或者无法取得进项的企业，通过小规模个人独资企业的核定征收，对个人生产经营所得税进行核定，服务行业核定利润率的10%，在按照五级累进制计算税率在0.5%-2.1%，增值税1%，综合税率最高在3个点左右。科技行业可以将国家给的税收优惠政策和地方性税收优惠政策相结合，为企业减税增收，扩大企业现金流，降低综合税负。

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