一。你们是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

小规模纳税人的账务处理

不可以。
需要对方提供销售发票才能入账和报销。
当然，外购货物需要在月底票未到的情况下估价入账，下月初再用红字冲销。直到发票到了再按发票价格入账。
取得了增值税发票时
借：库存商品 1800（打个比方，下同）
贷：应付账款（或银行存款） 1800
不需要计提进项税（即进项税计入货物成本），因为小规模纳税人不能抵扣进项税。
如果是销售，则
借：应收账款（或银行存款或现金或预收账款等，视情况吧）1040（含税价，即普通发票金额，或者增值税专用发票价税合计）
贷：营业收入 1000
应交税费----应交增值税 40（由于不能抵扣进项税额，那么只需要设到“应交增值税”即可。

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