单位银行代缴的个人所得税怎样做会计分录

个人所得税纳税（义务）人是“个人”，由支付个人所得报酬的单位履行代扣、代缴义务。

核算、发放工资时代扣个人所得税:

借:应付职工薪酬-工资

贷:现金/银行存款

应付职工薪酬-社保（个人部分）

应交税费-应交个人所得税

代缴个人所得税，会计分录如下:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

代缴个人所得税

交纳个税时

借：其他应收款

贷：现金或银行存款

以后发放工资扣回时

借：应付工资

贷：其他应收款

现金或银行存款

1、提取工资时

借：管理费用--工资 3000

贷：应付工资 3000

2、发放工资时，代扣代缴个人所得税

应交个人所得税=（3000-2000）*10%-25=75

借：应付工资 3000

贷：应交税金--个人所得税 75

贷：现金 2925

3、缴纳税金时

借：应交税金--个人所得税 75

贷：现金等 75

1.提取工资时

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

2.缴纳税款时

借：其他应收款

贷：库存现金（或银行存款）

3.发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

库存现金（银行存款）

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