选择税负弹性的大的税种，税负弹性越大，税收筹划潜力也越大，比如企业所得税。
符合税收优惠政策，一般在税种设计时都设有税收优惠条款，如果企业充分利用续充优惠条款即可享受节税效益。
改变纳税人结构，企业在进行税务筹划之前，要考虑能否避开成为某种纳税人，如在1944年实施的增值税和营业税的规定下，企业宁愿选择作为增值税的纳税人，而非营业税纳税人，因为增值税的总体税负比营业税的总体税负轻。
重视财务管理环节，企业财务管理过程中也涉及到税务筹划工作，比如公司负债的利息可以作为所得税扣除项目进行税前扣税，从而享受所得税优惠，而股息支付，不能作为扣除项目进行税前扣除，因此，债务资本筹划就有节税优势。

什么是税收原则

税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

1、西方税收原则：
①古代税收原则，即存在于19世纪以前的税收原则，其中最具代表性的有英国资产阶级古典政治经济学的创始人威廉·配第（提出了三条税收标准：公平、简便、节约，其代表作有《赋税论》、《政治算术》等），德国官房学派的代表尤斯迪（提出征税六原则：a税收应该采用使国民自动纳税的方法，b税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福，c税收应该平等课征，d课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收、不能发生不正常的情形，e税收应对征收费用较少的物品课征，f税收的征收，必须使纳税容易而便利，其代表作有《政府行政管理》、《国家经济学》、《租税及岁出论》、《财政学体系》等）和英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密（提出著名的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、节约原则，其代表作有《国富论》等）。

②近代税收原则，即存在于19世纪的税收原则，其中最具代表性的是瑞士经济学家西斯蒙第（在亚当·斯密德斯原则之外，又补充了四原则：税收不可侵及资本、不可以总产品为课税依据、税收不可侵及纳税人的最低生活费用、税收不可驱使财富流向国外，其代表作有《政治经济学新原理》等）和德国新历史学派的代表瓦格纳（提出四端九原则：a财政原则-充分原则、弹性原则，b国民经济原则-税源选择原则、税种选择原则，c社会公平原则-普遍原则、平等原则，d税务行政原则-确实原则、便利原则、征税费用节约原则，其代表作有《政治经济学原理》、《财政学》等）。

③现代西方税收原则，即20世纪以来的税收原则，当代西方学者在前人提出的税收原则基础上，着重研究的是税收对经济和社会的影响问题，他们将过去的税收原则加以综合，提出了当代关于税收的最高三原则：效率原则、公平原则和稳定原则。

2、我国社会主义市场经济下的税收原则：
根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：财政、法治、公平、效率。
①财政原则：集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。首先，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。其次，要强化税收征管力度。此外，还要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。

②法治原则：依法治税是建立市场经济新税收体制的核心。要实现依法治税，首先要做到有法可依，这是法制原则的前提。其次，从严进行征收管理是十分必要的。再次，必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公路。最后，必须加强税收法制教育。

③公平原则：税收公平只是一种相对的公平，包含两个层次：税负公平、机会均等。要实现公平税负，首先要做到普遍征收、能量负担，使税收有效地起到调节作用。其次做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。

④效率原则：税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。首先，要提高税收征管的现代化程度。其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳组合。最后，要健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。

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