1，如果你填写过所得税年度报表就知道，在应纳税所得额是按照利润的25％计算的，然后在减免所得税额一行填上利润的5％的数额就可以了。当然要和附表减免税金额一致。所以是直接减免的，不存在先征后退的问题。
2。小型微利企业认定为备案类，在汇算清缴前，都可以向税务机关提请小型微利企业的备案申请。如果经检查不符合，将不能享受税率优惠。次年你觉得符合条件，可以再次申请备案。不过，我个人认为，在本年年初申请最好。免得自己忘记了，你的税管员也忘记了。
3。国税函[2010]185号文《关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》的明确，使得小型微利企业享受的优惠力度更大。（若果你搞所得税申报有几年的话，就该记得其实以前低于3万的应税所得额，适用税率是18%，所以全部按20%征收，是提高了，再用其他文件将新税法规定的税率降低下来的。闲话打住。） 根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）的规定，自 2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4。所以，你赶快向税务机关申请备案吧，如果符合条件，就可以享受这个优惠政策了。好运~

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！