土地出让金与契税缴纳标准？

(一)、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

(二)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

(四)、新征耕地环节

1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

(五)、土地出让环节

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

(六)、土地转让环节

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

土地使用权合同印花税规定有哪些?

土地使用权 合同 印花税 规定有哪些? 土地使用权出让合同 、 土地使用权转让 合同、 商品房 销售合同 按照产权转移书据征收印花税，所以政府出让土地要交合同印花税，按所载金额0.5‰贴花。 一、定义： 印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花作为完税的标志而得名。 二、纳税人： 印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 三、征税范围： 现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类： 1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、 技术合同 或者具有合同性质的凭证; 2、产权转移书据; 3、营业账簿; 4、 房屋产权证 、工商 营业执照 、 商标注册 证、 专利 证、 土地使用证 、许可证照; 5、经财政部确定征税的其它凭证。 其中，产权转移书据按照所载金额0.5‰贴花。? 按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则以及相关文件的规定，从2006年12月27日起，纳税人签订《国有 土地出让 合同》支付 土地出让金 应按照“产权转移书据”税目，按照万分之五的税率征收印花税。 《中华人民共和国印花税暂行条例》 第二条 下列凭证为应纳税凭证：(二)产权转移书据; 第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。 附件：印花税税目税率表 11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、 商标 专用权、 专利权 、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 第五条 条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、 继承 、赠与、交换、分割等所立的书据。 《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税[2006]162号) 三、对土地使用权出让合同、土地使用权 转让合同 按产权转移书据征收印花税。 印花税是针对房屋的转让或者是商品房买卖等实际中经济独立的行为所征收的税额，所以在土地使用权的合同当中也应当做出印花税的说明。对于印花税的税率来说一般都为百分之零点五的比例来进行征收，个人的产权交换也需要缴纳印花税。

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