软件行业税收优惠及税收筹划思路分析

1.明确公司的税收性质，一般纳税人？小规模纳税人？
软件销售及技术服务技术服务类的征收税率3%（小规模纳税人）6%（一般纳税人）软件产品16%
2.技术开发费的增值税减免
这一块是相对容易免税的，只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可，但必须注意：其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享，如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了，那么你开出的增值税专用发票对方也是无法抵扣的。
3.软件产品增值税减免
软件产品销售，征税税率3%（小规模）16%（一般纳税人），小规模3%这个是逃不掉的，但是你如果软件销售达到500万（1年内）会强制你变为一般纳税人，那时候16%的税率压力就会比较大，因此建议你这之前就做好软件产品认证。快的话1个月搞定，拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率（超过3%的部分即征即退）。
4.研发费用加计扣除
这是能帮企业省所得税，例如，一个公司一年的研发费用是100万，做了研发费用加计扣除后，研发费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万的成本，自然利润就少，所得税就了。
5.最后来说企业所得税
除了上面说的研发费用加计扣除，其实我们都知道软件企业哪来多少成本，无非就是人员成本，那么如果这样，你年底的所得税就会很可怕了。净利润的25%，这种情况下，可以在有税收优惠的地区注册一家个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，个人所得税进行核定征收，完美解决成本问题，比如江苏徐州经济开发区就是增值税企业所得按照地方留存的50%-70%返还，个人独资企业核定征收后税率0.5%-3.5%。而且是一站式服务平台，也就很适合外地企业。

软件销售公司的税收筹划

如果你们软件公司符合享受增值税税收优惠的规定，超过3%即征即退，也就是增值税额实际缴纳的税负率就是3%，新客户的培训和实施费用并入销售合同开增值税（因为税负率3%），如果单独开具则按照5%营业税全额纳税（税负率5%），至于即征即退，去税务局办理相关的手续

计算机软件开发企业如何避税？

税务筹划方面，建议从以下几个方面查询资料和准备：
1、双软企业和高新技术企业认证。这两项资格认证需要满足一些指标，申请过程也比较长和繁琐一些。主要受益的是企业所得税能够受益，两免三减半及15%的低税率。因为两免三减半是自盈利年度起开始享受，因此，可以适当地进行规划，延迟企业盈利的开始年度，即前期尽量多地发生一些开办费，也能享受5年亏损弥补延迟纳税的收益。
2、研发费用需要单独设置明细账簿，每年的研发费可享受50%的加计扣除。注意，这里可加计扣除的研发费用和高新技术企业认证时的研发费用口径有所不同。
3、增值税可享受3%即征即退。
以上政策都需要将相应的税务政策逐条理解。
软件销售有点特殊，国内按货物销售征17%增值税，但在国际上是按特许权使用费征税的，而国内的特许权使用费的税率又是按6%征增值税。这一点上很矛盾。我所知道有的软件公司会成立多家公司，避免一家公司同时适用高低两税率，因为中国税法规定，如果一家企业兼营而分不清的话，税率从高。

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