企业所得税每季度都需要申报预缴，并在次年5月份左右进行汇算清缴，问题往往会在汇算清缴的时候发现，然而这个时候回头去处理前年的账就有些不现实了，蜗牛在这边也整理下我遇见的企业所得税问题。

一、在会计年度没有及时取得有效凭证的支出

年底的时候业务和老板经常会需要钱，买礼物送人或者准备公司尾牙等等，这些支出往往很急，有时候不能及时的会计年度取得发票。

遇到这种情况时可以在年底的预缴季度所得时，按照实际发生先进行核算，并在汇算清缴前补上有效的凭证。

二、企业给员工发的交通补贴等

企业给员工发的交通补贴、生活补贴、电话补贴等，不能够当做福利补贴，需要作为员工的薪资支出税前扣除，并计算个税和缴纳社保。

三、注意部分费用扣除比例

比如业务招待费，只允许税前扣除60%，且不能超过营业额的5‰ 。还有广告费的税前抵扣不得超过营业额的15%，等等这些规定。你需要对你们的费用做一些调整，比如超过抵扣限额的费用，可以移到下一年度再做账，或者还有限额的项目，可以再消费一些。

总而言之就是做到企业所得税税前抵扣最优化。

四、及时备案一些税前抵扣需要备案的项目

有些项目是需要税局备案才能进行税前抵扣的，比如企业固定资产加速折旧的备案，还有坏账准备需要提前备案等等。

五、注意企业所得税行业预警

每个行业在税局的金税三系统里面都有一个预警的负税率，不要一味地去贪少缴企业所得税，把利润做的很低，这样的话你将会面临的是更麻烦的查税，往往会得不偿失，甚至还要罚款。

六、关注优惠政策

关注税局发布的税收优惠政策，在能力范围内调整企业的利润，享受优惠政策。

总而言之，就是要做到，收齐有些凭证、需要备案的提前备案、注意扣除比例做到税前扣除最优化，不要触犯税局底线就可以了。

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