一、企业所得税如何扣除个人所得税？

法律分析：企业所得税税前抵扣项目：1、企业员工工资、薪金支出; 国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。2、企业对职工福利、工会经费、职工培训 教育 经费支出; 企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除; 企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

企业所得税不能扣除个人所得税，个人所得税是员工个人缴纳的，不属于公司应纳的，即使公司承担也不能扣除。

计算企业所得税时，不需要扣除个人所得税。

因为个人所得税，是由“个人”缴纳的，企业不需要承担；如果是企业发工资扣除的个人所得税，该个人所得税包含在工资中，不能再扣除。

二、公司负担的个税能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第一条规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

综上，你公司负担员工工资的个人所得税，如通过“应付职工薪酬”科目核算，属于工资薪金的一部分，可以从企业所得税前扣除；如未通过“应付职工薪酬”科目核算，单独计入管理费的不得从企业所得税前扣除。

三、公司承担的个人所得税能税前扣除吗

对于公司为个人承担个人所得税的税务问题，《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

所以公司承担的个税是不能税前扣除的。

四、个人所得税不能在企业所得税，税前扣除这句话是正确的吗？

1、个人所得税不能在企业所得税 税前扣除 这句话是正确的吗? 正确的。

2、你问题中企业计提工资时的会计分录不符合现行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的要求。

按现行的《企业会计准则》要求：

计提时的会计分录应该为:

借：管理费用 4000

贷：应付职工薪酬4000

发放时会计分录为：

借：应付职工薪酬 4000

贷：现金 3985

货：应交税费――应交个人所提税 15

从《企业会计准则》的会计规范处理的角度来讲，计入管理费用的是应该发放员工的工资。

3、在现实经济活动中，确实有企业为雇员负担个人所得税情况，如本月媒体所报道的中国足协和卡马乔解除合同，需要支付违约金5150万元个人所得税2500万元，这部分费用由万达集团支付。那么万达集团为卡马乔支付的个人所得税时，在会计处理上可以列“营业外支出”，但万达集团在2013年度企业所得税汇算清缴时，需要将其负担的个人所得税调增所得额，计算应缴纳的企业所得税。

所以说，个人所得税不能在企业所得税税前扣除这句话是正确的。

五、由公司代付个人所得税的税额可以在税前扣除吗？

公司代付的个人所得税，如果是在公司付给个人的一笔款项中扣下，再支付给税务局，且这笔款项作为公司费用在税前扣除，那么，代付个人所得税的税额与个人实际收到金额整体是作为公司费用，可以在税前扣除的。

例：职工薪金

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬――应付工资

发放时：

借：应付职工薪酬――应付工资

贷：现金

应交税费――代扣代缴个人所得税

缴纳时：

借：应交税费――代扣代缴个人所得税

贷: 银行存款

所以，代扣代缴个人所得税部分为公司费用的一部分，是可以税前扣除的。

若公司帮别人代付个人所得税（这种情况很少），公司与个人之间没有交易，则只通过往来，是不可以税前扣除的。

借：其他应收款――个人

贷：应交税费――应交个人所得税

缴纳时：

借：应交税费――应交个人所得税

贷：银行存款

日后将这笔钱向个人收回：

借：银行存款

贷：其他应收款――个人

公司代付的是不可以税前扣除的，而且公司付的这个还要加到你的工资里来算个税的。

简单点说，不能抵扣。

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