代扣时：

借：其他应收款――代扣个人所得税（在股利是扣的，借：应付股利）

贷：应交税费――个人所得税

缴纳时：

借：应交税费――个人所得税

贷：银行存款

核定征收股息红利个人所得税，由于个人所得税的税金应由股东个人支付，可先挂在其他应收款上，待实际分红扣税时再冲减其他应收款。

计提缴纳税金时：

借

其他应收款

贷

应交税金

借

应交税金

贷

银行存款

实际分红时：

借

未分配利润

贷

其他应收款

核定征收股息红利个人所得税的会计处理。每月（季度）计提个人所得税时，借记：利润分配-未分配利润，贷记：应付股利

应缴税费-应缴个人所得税

等到支付股利、上交个人所得税时，

借记：应付股利

应缴税费

贷记：库存现金

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