一、如何申请企业所得税减免？

1、纳税人按政策规定可以享受减税或者免税的，必须向当地主管地方税务机关提供减免税申请及符合减免税条件的相关资料；

(1)《企业所得税减免税申请》一式三至五份，主要内容包括减免税的依据、范围、年限、金额、用途、预计效益、企业的基本情况等。

(2)企业的财务会计报表、工商执照和税务登记的复印件。

(3)附列有关证明资料：

①校办工厂，应附法人代表或负责人任命文件复印件；学校出资证明；上交主办学校(院)利润凭证复印件。

②福利生产企业，应附民政部门发给的社会福利企业证书及副本、企业安置残疾人员情况登记表和社会福利企业年检报告书。

③劳动就业服务企业，应附劳动就业服务企业证书、劳服企业安置待业人员登记表和劳服企业年度检查报告书。

④高新技术企业，应附省科委认定该企业高新技术企业的证明材料。

⑤资源综合利用企业，应附省计委、省经委批文或证明。

⑥技术成果转让等技术所得，应附技术贸易许可证、技术合同登记表、技术合同文本、民营科技企业证书等有关资料。

⑦老年企业，应附归口管理老龄委审核发给的老年企业证书和老年企业年度资格审定表。

⑧企业遇到自然灾害要求减免税的，应附有关单位的证明材料(如火灾造成损失，要有消防部门证明等)。

⑨税务机关认为需要提供的有关资料。

2、主管地方税务机关受理减免税申请的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再受理。

二、汇总缴纳企业所得税后,分支机构原享受的税收优惠政策应该如何继续享受.

允许过渡的企业所得税优惠政策及其过渡办法：2007年3月16日（含）以前经工商等登记管理机关登记设立的企业才能享受过渡优惠政策，实施过渡优惠政策的项目和范围，共30大项，包括新税法公布前国家批准设立的企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的特定企业所得税优惠政策。其中：一部分是专门针对外资企业的优惠措施，一部分是外资企业在特区内的优惠，还有一些是专门针对特定区域的优惠措施。同时明确规定对5个经济特区和上海浦东新区内，新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业实行“两免三减半”过渡性优惠。

原享受低税率优惠政策企业，自2008年1月1日起，5年内过渡到25%的法定税率。其中，原执行15%税率的企业，2008年至2012年，分别按照18%、20%、22%、24%、25%执行。原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税“两免三减半”“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

可继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的税收优惠：1.西部大开发税收优惠政策；2.民族自治地方税收优惠政策；3.原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公益，债转股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革，涉农和国家储备，其他单项优惠政策共6类定期企业所得税优惠政策。

三、国家发行的金融债券利息可以免个税吗？还可以免企业所得税吗

国债利息收入不征收所得税，包括个人所得税和企业所得税，

四、软件企业有哪些企业所得税优惠

财税〔2012〕27号规定了以下软件企业享受的企业所得税优惠。

1.我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

2.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

3.符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

4.符合条件的软件企业发生的职工培训费用，如果单独进行核算，可以按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

5.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

五、纳税调整，税法怎么算？交易性金融资产纳税调整的公允价值变动怎么算？

1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的，其计算公式为：

应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。

2、“交易性金融资产－公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。

出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。

3、交易性金融资产持有期间取得现金股利的会计处理和纳税调整

新会计准则规定．对于交易性金融资产持有期间取得的现金股利，除取得时已经计人应收项目的外，在宣告时就确认为投资收益，并计入应收股利。

税法规定：企业应计的股权所得。不论是否实际收到，在被投资单位进行利润分配时（包括以盈余公积转增资本或分配股票式股息时），应并人投资企业的应纳税所得额．依法计算缴纳企业所得税。

同时规定：

①凡投资企业适用的所得税税率高于被投资单位适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

②股扳所得在被投资单位已纳企业所得税税款，在不超过现行税收制度规定超过接投资企业适用税率计算的抵免限额内，从企业的应纳所得税中据实抵免。

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