一、请问企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（地税B类）如何填写

B类申报表适用于核定征收。举例：

第4行成本费用总额为5000元，成本利润率10%，则应纳税所得额为500元，税率25%，应纳企业所得税=500×25%=125元

至于13行，你所从事的行业，没有法定的税收减免，不填。

二、小规模企业所得税年度纳税申报表（B类）怎么填写?

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定分别填写。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明

2、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月（季）度最后一日累计取得的各项收入金额。

3、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

4、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

5、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月（季）度最后一日累计发生的各项成本费用金额。

6、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

7、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

8、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

9、第12行“应纳所得税额”

（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。

10、第13行“减免所得税额”：填报按规定当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。

11、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

12、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行；当第15行≤0时，本行填0。

收入总额=主营+其他业务+营业外收入；

不征税收入=财政拨款+行政事业性收费（开行政收费收据）+政府性基金+符合条件的政府补助（符合财税2011年79号文件的三个条件）+其他；

免税收入就是表上那几项，常见的就是投资居民企业分得的税后利润和国债利息收入；

（收入总额包含了不征税收入和免税收入，所以要扣除出来。小企业会计准则，一般把不征税收入列入营业外收入科目下，国债利息列入其他业务收入或者营业外收入，股息红利列入投资收益）

第10栏填报的数据是按照核定征收的对象来说的，如果依收入核定，那就是收入总额-不征税收入-免税收入；如果按成本费用核定，那就是帐列的成本费用；

第11栏应税所得率按税务机关核定的，一般是网报时自动弹出来；

后面的栏次都是网报时自动计算弹出来，不用考虑。

一般小规模企业需要根据12月份的利润表的“营业收入”填入申报表“收入总额”即可。

从业人数可以根据社保缴纳人数填写；“资产总额”根据资产负债表资产合计数填写。

其他行次基本牵涉不到。

三、企业所得税方面，怎么样鉴定企业是A类还是B类

可以用金税盘在国地税报税首面的基本信息中查询。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

温馨提示：以上信息仅供参考，如您需解决具体问题，建议您详询会计领域专业人士。

应答时间：，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

所谓A类企业与B类企业的划分并不是企业所得税方面的内容。而是纳税人信用等级评定方面的内容。其要点是：

纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收

法律

、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：

（一）税务登记情况

1．开业登记；

2．扣缴税款登记；

3．税务变更登记；

4．登记证件使用；

5．年检和换证；

6．银行账号报告；

7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。

（二）纳税申报情况

1．按期纳税申报率；

2．按期纳税申报准确率；

3．代扣代缴按期申报率；

4．代扣代缴按期申报准确率；

5．报送财务会计报表和其他纳税资料。

（三）账簿、凭证管理情况

1．报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；

2．按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；

3．发票的保管、开具、使用、取得；

4．税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。

（四）税款缴纳情况

1．应纳税款按期入库率；

2．欠缴税款情况；

3．代扣代缴税款按期入库率。

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

1．涉税违法犯罪记录；

2．税务行政处罚记录；

3．其他税收违法行为记录。

前款指标累计值为100分，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。各地可根据实际情况对各项内容分值进行分解细化。

纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。其中：

1） 考评分在95分以上的，为A级。

2）考评分在60分以上95分以下的，为B级。

3）评分在20分以上60分以下的，为C级。

4）考评分在20分以下的，为D级。

主管税务机关根据纳税人的不同等级实施分类管理，以鼓励依法诚信纳税，提高纳税遵从度。

（一）对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：

（1）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；

（2）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；

（3）放宽发票领购限量；

（4）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；

（5）各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。

（二）对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。

（三）对C级纳税人，主管税务机关应加强管理，并可依法采取以下措施：

（1）严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；

（2）列入年度检查计划重点检查对象；

（3）对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；

（4）发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法；

（5）增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣；

（6）纳税人申报办理出口货物退（免）税时，应从严审核、审批；

（7）各地根据情况依法采取其他严格的管理措施。

（四） 对D级纳税人，除可采取上述C类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：

（1）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；

（2）依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。

A类是查账征收的纳税人，B类是核定征收的纳税人，B类纳税人必须符合国家税务总局核定征收管理办法中的核定征收条件

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