51、本年出口服务销售额（F51）
指出口企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的出口服务销售额。包括适用和不适用出口退（免）税政策的全部出口服务的销售额。
52、本年按退税率计算的出口货物劳务免抵退税额（52=53+54）(F52)
反映出口企业在当年1月1日至12月31日期间申报经税务机关退税部门审核受理的免抵退税额。按本表所列公式计算填写
53、本年免抵退税抵减额(F53)
对实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人，该指标反映在当年1月1日至12月31日期间免税购进原材料的价格与出口货物退税率的乘积，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额抵减额”指标本年累计数填写。对有加工贸易业务的外贸公司增值税一般纳税人，该指标反映在当年1月1日至12月31日期间保税进口的原材料按规定应抵减的税额。只从事一般贸易出口的外贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。
54、本年（免抵）退税额（54=55+56）(F54)
反映出口企业在当年1月1日至12月31日期间出口货物发生的已申报抵减进料税额后的免抵退税额净额。按本表所列公式计算填写
55、本年适用出口退税政策出口货物劳务的应退税额(F55)
指当年1月1日至12月31日期间因出口适用出口退税政策的货物劳务而发生，已申报抵减进料税额后的应退税额净额。实行“免、抵、退”办法出口货物劳务企业增值税一般纳税人可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”指标本年累计数或增值税纳税申报表“税款计算”栏“免抵退货物已退税额”指标的全年合计数填写。实行“免、退”办法出口货物的外贸公司增值税一般纳税人根据相关资料分析计算填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
56、本年实行“免、抵、退”办法出口货物劳务的免抵税额(F56)
指实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人在当年1月1日至12月31日期间出口货物劳务,经税务机关退税部门审核批准的发生的免抵税额，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期免抵税额”指标本年累计数填写。外贸公司增值税一般纳税人、出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
57、年初适用出口退税政策出口货物劳务的应退未退税额(F57)
反映企业上一年底以前适用出口退税政策出口货物劳务发生的应退未退税额结转到当年的累计数。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的专业外贸公司增值税一般纳税人可根据相关资料分析填写。出口自产货物劳务实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
58、本年适用出口退税政策出口货物劳务实际收到的退税额(F58)
指企业在当年1月1日至12月31日期间实际收到的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物劳务的退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的外贸公司增值税一般纳税人可根据相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
59、年末适用出口退税政策出口货物劳务的应退未退税额(59=55+57-58)(F59)
反映企业截止到当年12月31日应退未退的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物劳务累计的税额，按本表所列公式计算填写。
60、本年收到的出口货物实退消费税额(F60)
指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品（出口免税的货物除外），由税务机关审批并实际收到的退还消费税额。
61、加工贸易保税进口料件的金额（人民币按到岸价填报)(F61)
企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，以保税方式进口的料件总额，根据海关报关单上申报的到岸价折合人民币填报。
62、加工贸易保税直接出口到境外的金额（人民币按离岸价填报）(F62)
企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税直接出口到境外的货物总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。
63、加工贸易保税出口到海关特殊监管区域或场所的金额(F63)
企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税出口到境内综合保税区、保税港区、出口加工区、保税物流中心（B型）等海关特殊监管区域或场所的货物总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。但不包括出口到境内保税区的货物。
64、加工贸易转入货物的金额(F64)
从事来料加工、进料加工贸易的企业，当年从其他加工贸易企业以保税方式转入的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。
65、加工贸易转出货物的金额(F65)
从事来料加工、进料加工贸易的企业，当年以保税方式转出到其他加工贸易企业的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。
66、加工贸易转为内销的货物金额(F66)
企业当年经商务部门批准后，保税货物因故国内销售时的货物金额（折合人民币填报）。
67、加工贸易转为内销的补税和利息金额(F67)
企业当年因加工贸易货物内销，由海关按规定补征的保税料件的进口环节税收及相应利息。
68、加工贸易采购国产料件的金额(F68)
企业当年从事加工贸易生产经营过程中，采购的国产料件（不包括设备）的金额。
69、来料加工收取的工缴费(F69)
企业当年从事来料加工业务收取的加工工缴费金额全额。
70、本年货物进口额(不含加工贸易保税进口)(F70)
指当年1月1日至12月31日实际报关进口的金额，不包括从事加工贸易发生的保税货物进口额。根据进口货物报关单汇总填列。
71、本年已纳进口环节增值税（71=15+18）(F71)
指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节增值税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征增值税缴款书汇总填列。
72、本年已纳进口环节消费税(F72)
指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节消费税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征消费税缴款书汇总填列。
73、本年已纳进口关税(F73)
指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口关税，按盖有银行收讫章的全年进口关税缴款书汇总填列。
74、本年已纳出口关税(F74)
指当年1月1日至12月31日实际缴纳的出口关税，按盖有银行收讫章的全年出口关税缴款书汇总填列。
75、本年内销货物计征消费税的销售额(F75)
是指纳税人本年国内销售应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒），包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。
76、本年内销货物免征消费税的销售额(F76)
是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。
77、本年出口货物免征消费税的销售额(F77)
是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括出口免征消费税的应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒）。
78、本年按规定的税率（或税额）计征的应交消费税额(F78)
是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交的消费税额。
79、本年准予抵减或抵扣的消费税额(F79)
是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许扣除的消费税额。按“应交税金?应交消费税”借方发生额分析填写。
80、按政策规定减免的消费税额(F80)
是指纳税人按规定减免的消费税额。
81、本年应交消费税额（81=78-79-80）(F81)
是指纳税人当年向税务机关申报的应缴纳的消费税额。按本表所列公式计算填写。
82、其中：本年从价计征的应交消费税额(F82)
是指纳税人当年销售应税消费品时按销售额和从价税率计算缴纳的消费税额。
83、本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额(F83)
是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定应代收（扣）代缴的消费税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。
84、本年应交查补消费税额(F84)
是指纳税人接受税务检查，应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额，包括查补的以往年度应代扣代缴的消费税额。应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写，或者根据“应交税金－应交消费税”明细科目分析计算填列。
85、年初未交消费税(F85)
指纳税人年初应缴未缴的消费税额。应按“应交税金?应交消费税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。
86、其中:年初逾期未缴消费税(F86)
指当年初企业逾期未交(含缓交)以前年度的消费税税额。可根据主管税务机关审核确认的上一年初逾期未交消费税额填写。
87、本年已纳消费税额（87=88+92）(F87)
是指当年1月1日至12月31日实际以现金或银行结算缴纳的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际以现金或银行结算缴纳税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额，按本表所列公式计算填写
88、其中：1.本年就地已纳消费税额(F88)
是指当年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际以现金或银行结算缴纳的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际以现金或银行结算缴纳税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。
89、其中:（1）本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额(F89)
是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税。按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。
90、（2）本年清理以前年度欠交消费税额(F90)
指当年纳税人清理以往年度欠交消费税而以现金或银行结算缴纳的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。
91、（3）本年已纳查补消费税额(F91)
指当年纳税人根据查补开具缴款书已以现金或银行结算缴纳的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。
92、2.本年异地已纳消费税额(F92)
是指当年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际以现金或银行结算缴纳的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际以现金或银行结算缴纳税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。
93、年末未交消费税额（93=81+83+84+85-87）(F93)
反映企业当年末未交的消费税税额，指纳税人上一年末应缴未缴的消费税额。按本表所列公式计算填写。
94、其中:年末逾期未缴消费税额(F94)
是指当年末企业逾期未交的消费税的欠税数额，包括以前年度结转到本年的欠税数额。
95、本年已退消费税额(F95)
纳税人本年内销货物实际收到由税务机关审核并退还的税款。
96、本年计征营业税的收入（96=97+98）(F96)
是指纳税人当年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额和“适用免税政策的营业额”。按本表所列公式计算填写
97、其中：本年就地计征营业税的收入(F97)
指纳税人当年在其机构所在县（市）发生的营业税应税收入总额。
98、本年异地计征营业税的收入(F98)
指纳税人当年外出经营在企业非机构所在县（市）营业税应税收入总额。
99、政策规定允许扣除的营业额(F99)
是指政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的项目营业额。即，联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的金额。该项目不包括金融机构往来收入。
100、应税营业额（100=96-99）(F100) 本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
按本表所列公式计算填写。
