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增值税会计处理试题及答案

1、选择简易计税的，（　　）月内不得变更计税方法。

A、36个

B、48个

C、64个

D、72个

【正确答案】A

【答案解析】选择简易计税的，36个月内不得变更计税方法。

2、（　　）专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】D

【答案解析】“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额kjks.net。

3、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、税金及附加

【正确答案】D

【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目。

4、（　　）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

5、一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其会计处理为（　　）。

A、借：库存商品/原材料等
　　应交税费——待认证进项税额
　　贷：银行存款等
B、借：库存商品/原材料等
　　应交税费——销项税额
　　贷：银行存款等
C、借：库存商品/原材料等
　　贷：银行存款等
                应交税费——待认证进项税额
D、借：库存商品/原材料等
　　贷：银行存款等
                应交税费——待认证进项税额

【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其会计处理为：
借：库存商品/原材料等
　　应交税费——待认证进项税额
　　贷：银行存款等

6、（　　）专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额

A、销项税额抵减

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

7、境内旅客运输服务自（　　）起可凭票或计算抵扣进项税额。

A、2011年4月1日

B、2015年4月1日

C、2019年4月1日

D、2022年1月1日

【正确答案】C

【答案解析】境内旅客运输服务自2019年4月1日起可凭票或计算抵扣进项税额。

8、（　　）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

A、销项税额抵减

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】B

【答案解析】“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

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