一、企业所得税应纳税所得额，准许扣除的有增值税吗？
企业所得税应纳税所得额，准许扣除的有消费税、营业税（已停征）以及各种附加税费，但不包括增值税。
增值税为价外税，在原材料（商品）购进、销售环节，原材料成本、销售商品价格等，本身不包括增值税。
二、计算企业所得税的应纳税所得额要不要用收入减去增值税
企业所得税计算时,所得金额是会减去经营税的,但是不扣增值税,增值税是价外的,不影响企业的盈亏,与企业的利润无关,所以,不存在所得税税前扣除问题,如果是因特殊原因计入成本费用的增值税,那就算在成本费用中,不单另计算的.
应纳税所得额=营业利润+利得-损失=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资损益+公允价值变动损益+利得-损失
计算企业所得税时增值税要加入收入中吗?
是的.
增值税是价外税,是销售商品过程中单独收取的部分,是不计入会计的利润的,在核算时不影响会计利润,因此增值税不用加入收入中.但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础,在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的,在实际操作过程中增值税的核算需要准确,避免错误.
核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定,不包括企业正常生产经营之外的偶然收入.企业取得正常生产经营之外的收入,如土地转让收入、资产转让收入等,在扣除取得收入对应的成本费用后,应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税.在填报企业所得税年度申报表时,对实行核定应税所得率征收办法的,应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳税所得额,按照核定的应税所得率和应纳税所得额计算公式换算出收入总额或成本费用支出额,填入申报表的相应栏次;对实行定额征收办法的,应并入应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税.
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企业所得税计算时，所得金额是会减去经营税的，但是不扣除增值税，增值税是价外的，不影响企业的盈亏，与企业的利润无关，所以，不存在所得税税前扣除问题，如果是因特殊原因计入成本费用的增值税，那就算在成本费用中，不单另计算的。
应纳税所得额=营业利润+利得-损失=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资损益+公允价值变动损益+利得-损失
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
三、企业所得税中应纳税所得额准予扣除的税金包含增值税吗
企业所得税中应纳税所得额准予扣除的税金，不包含增值税。
增值税为价外税，无论是货物的购进与销售，金额与税额进行了分离，销售额中本身就不包含增值税。比如销售货物取得含增值税收入1000万元，那么在记销售额时是：
借：银行存款（或应收账款） 1000万元
贷：主营业务收入 854.70万元（1000÷1.17）
应交税费―应交增值税―销项税额 145.30万元（854.70×17%）
也就是说，作为利润表的主营业务收入中，本身就不包含增值税，如果再扣除增值税，岂不是重复扣除。
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