一、18个税种税率

要交的基本税种

1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；

4、年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

5、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

6、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

7、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

8、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

二、18个税种是哪些

按税收管辖分

1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个： (1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。

2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个： (1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。

3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个： (1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。

4.由海关征收的税种和项目有4个： (1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。

三、17个税种

目前我国有17个税种:增值税、消费税，企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地所得税，土地所得税，房产税，城市维护建设税，车辆购置税，车船税，印花税，土地占用税，契税。烟草税，船舶吨位税，关税。

四、18种税率分别是多少

　　企业所得税有查账征收和核定征收两种方式。《税收征管法》第19条规定：“纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。”对账册健全，能正确核算收入、成本、费用，准确计算盈亏，并按规定报送财务会计、税务报表资料的纳税人，其企业所得税实行查账征收。按照企业所得税条例规定，纳税人应纳税额按应纳税所得额计算。纳税人每一纳税年度的收入总额减去法定准予扣除金额后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额与企业会计利润是两个不同的概念。应纳税所得又称计税所得，是税法上的概念，会计利润是会计学上的概念。会计利润与计税所得的差异，要依照国家税收法规进行调整，才是应纳税所得额。企业所得税适用比例税率为33％。但为了照顾小型企业，对应纳税所得额在3万元(含3万元)以上的，按18％税率计征；3万元至10万元(含10万元)的，按27％税率计征。而且对查账征收户实施“按年计算、分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补”的做法，这就有效地解决了企业旺淡季节盈亏不均的矛盾。这种征收方法的特点是以企业财务会计核算数额为其他，进行税收　　调整作为计税依据，税负合理，体现着“所得多者多征，少者少征，无所得不征”的原则。　　依照规定，对账册不健全，不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，采取核定征收方式。核定征收一般又分为定额征收和定率征收。广东省基本是采取定带征率的做法。它是由各地级市地税局经测算后统一确定当地各行业的基本利润率，利润率乘以税率得出所得税带征率，经营收入(销售收入)乘以带征率直接得出应纳所得税额。不同行业之间的带征率会有差别，同一行业在当地执行同一个带征率。纳税人应以全部经营收入作为计税依据，申报计算缴纳企业所得税。由于它是以经营收入为计税依据，不是像查账征收户那样以应税所得额为计税依据，因此，不论企业盈亏如何，一律按月征税，年终也不进行汇算清缴。虽然这种方式，对保证国家税收收入，方便征收管理起着积极的作用。但它也有缺陷，特别与查账征收方式相比较，在具体到户的税收负担上可能不均衡，只能是基本合理或接近合理。

五、18个税种税率记忆口诀

1. 价款支付有顺序，调价索赔再质保，再扣预付和甲供，索赔甲供不调价，奖励不用扣质保。

2. 偏差计算划横道，已完位置皆相同，计划总值额相等，比较累计不能忘；投资变价进度量，超支拖延果为正。

3. 工程价款变更原则：已有适用按已有，只有类似可参照，如果两类都没有，甲方批准乙方报。

4. 索赔程序28天，事件发生意向书，准备资料写报告，未给答复视默认，持续进行阶段报，事件终了最终报。

5. 不可抗力双方责，不补费用补工期，增加配合台班价，所有费用全计取，窝工索赔要注意，人员乘以窝工天，机械必须是闲置，管理利润不计取，规税保修要计算。

6. 索赔证据有很多，招标合同及附件，施组图纸和规范，变更签证往来函，会议纪要双方签，水电气候看日期，同期记录准备好、日志照片和发票，造价文件要记牢。

7. 接到变更14天，报告价款工期延，甲方14给答复，协商不果同争议。

8. 索赔成立四条件，工费损失实际算，风险原因非承包，按时通知和报告。

9. 时标网络如何划，先标节点后划线，自动形成波形线，无波就是关键线，计算工序总时差，本自再加后总差，左拖延、右提前，实际进度前锋线。

10. 工程单价有两种，清单单价206；如果题给规税率，就是清单综合价，分部分项和措施，注意已含管利润，付款别忘加规税。如果题给间接费，要按06算顺序，直接工程人材机，再含措施直接费，间接利润按题目，最好形成综合价。

六、十八个税种的税率

除了增值税外，还需要交所得税、附加税、城建税、教育费附加、企业所得税、生产经营所得个人所得税、个人所得税。

1、所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收是在企业的实际利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）。

2、附加税附加税通常有城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，另外，还会有一些地方性的附加税，如上海地区有河道费。附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。

3、城建税城建税有三挡税率，企业注册地址在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％。

4、教育费附加凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当按照该规定缴纳教育费附加，税率为3％。

5、企业所得税除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税，企业所得税的税率通常为25%。符合条件的小型微利企业，按照税前利润的50%作为计税基础，并按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为10%。

6、生产经营所得个人所得税个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。

7、个人所得税工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算（税率5%-45%），个税免征额3500元。另注意，贸易公司的成本就是进货成本，有进价核算法和售价核算法两种计价方法。贸易公司要缴纳的税和普通公司是一样的，进出口贸易还需要缴纳关税。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！