一、【曲靖公司注册】企业所得税的汇算清缴你应该知道

按照国家规定，企业和个人都需要按时交税。这不仅仅是一项法规，还是每个人的责任与义务。个人就不说了，你知道企业所得税的汇算清缴是怎么回事吗？让我们一起来了解一下吧。

什么是企业所得税汇算清缴?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

什么时间开始所得税汇算清缴?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

征收对象

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

所需的十份资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

注意：

每个企业都应该在规定的时间内进行企业所得税的汇算清缴，你不要忘了哦！

工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

二、线上公司注册：一般纳税人和小规模的申报差别

目前的企业性质可以分为两种，小规模和一般纳税人，按照现行税收政策规定，在进行增值税纳税申报时，一般纳税人与小规模纳税人两者之间还是有比较大的差别的，一起来看看。

一是纳税申报期限不同，一般纳税人缴纳增值税，原则上应以月为纳税期申报纳税;银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以季度为纳税期申报纳税;部分纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为纳税期，自期满之日起5日内预缴税款，在次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。小规模纳税人缴纳增值税(消费税、文化事业建设费)，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行以季度(纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限)为纳税期申报纳税。

二是报送申报资料不同，小规模纳税人报送的纳税申报资料比较简单;而作为增值税一般纳税人，在进行增值税纳税申报时，应向主管国税机关报送的纳税申报资料相对较多一些。

如果你所在的企业系出租与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产的企业，跨县(市、区)提供建筑服务的建筑企业或者预售自行开发的房地产项目的房地产开发企业，按规定需要在不动产所在地或项目所在地主管国税机关预缴税款(还应向机构所在地主管国税机关申报纳税)，在预缴增值税时需填写《增值税预缴税款表》，而非《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》等纳税申报资料。

建筑企业跨区域提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并相应出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)，从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

如果你所在的企业，发生销售以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产的业务，应在向不动产所在地的主管地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关申报纳税。

代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

三、增值税预缴税款申报表税款所属期填错，本应该在七月交六月份的，结果七月交成七月份，会产生滞纳金吗？

不会，因为依据《国家税务总局公告2016年第17号》、《财税（2016）36号》，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。只要是在7月15日前交的，就没有晚交。区别就是，你申报抵减已缴纳的增值税时，后台数据可能不符，你当地税局可能会问你，做好解释工资就行。

参考资料：税巽 小程序 问答库

七月交成七月份税款，相当于当月预交，当然不会产生滞纳金。

那，最后怎样解决了？我都犯了这个错误。求答！税所可以直接修改税款所属期吗？还是，重新申报6月份并缴纳滞纳金，7月拿份办理退税？

四、国税地税报税时,分别需要那些报表或材料,分别按月报还是季报,如何填报?

向国税与地税报税时，需要报表的种类和报送时间应当以相关税收法律的规定或以税务机关依照相关税收法律的规定确定的种类和时间确定。实际工作中，以国、地税主管税务机关的税务人员的纳税辅导文书确定的报送报表的种类和报送时间为准。

一般来讲，1、企业财务报表随纳税申报表分别报送国、地税；2、增值税、消费税、企业所得税（国税主管时）等报送国税局，增值税、消费税一般按月于次月15日内申报，所得税按月或按季（以主管国税机关确定的申报期为准）次月或季15日内预缴申报、年终5个月内汇算清缴，多退少补。3、营业税、城建税及附加、代扣个人所得税等一般按月于次月15日内申报；企业所得税同第2项规定；房产税、城镇土地使用税、印花税参照相关法律法规。

国税：先在网上申报

要填写资产负债表

、利润表

所得税

增值税表

所得税是季报还是月报要问专管员

这个要看你是申报税种来定的。现在都开通网上申报税的方式了，直接在网上操作就可以完成。也可以到窗口申报，填写好申报表，盖上公章，带上税务登记证副本就可以了。

增值税及其附征税，营业税及其附征税都是按月申报的，企业所得税是按季度预缴的。如何填报可以到税局查看样板。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！