一、工资费用分配,同时结转社会保险和个人所得税的会计分录

计提资分录为

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬

发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（实际发放工资）

其他应付款（个人所得税）

其他应付款（社保个人承担部分）

缴纳社保

借：管理费用（单位承担社保）

其他应付款（社保个人承担部分）

贷：银行存款

缴纳个税

借：其他应付款（个税部分）

贷：银行存款

二、计算并结转应纳所得税11000元

如果是企业的所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

若是个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

上缴的时候：借：应交税费--应交（个人）所得税

贷：银行存款

三、应付职工薪酬账务：问计提、发放工资、缴税、缴五险一金的具体账务处理！

你的应付职工薪酬借方16万 贷方17万 不平

发放工资

借；应付职工薪酬4

贷：现金4

交社保

借；其他应付款-公积金4（个人2+企业2）

其他应付款-五险8（个人3+企业5）

贷：银行存款12

交个税

借；应交税金-应交个人所得税1

贷：银行存款1

结转工资

借：成本费用等科目10

贷；应付职工薪酬10

结转个人扣款

借；应付职工薪酬6

贷：其他应付款-公积金2（个人）

其他应付款-五险3（个人）

应交税金-应交个人所得税1

结转企业的社保

借；管理费用-公积金2（企业）

管理费用-五险5（企业）

贷：其他应付款-公积金2（企业）

其他应付款—五险5（企业）

应付职工薪酬余额0

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！