一、计算所得税时，消费税是可以抵扣的吗？

消费税是价内税，和成本核算有关系。增值税是价外税，和成本核算没有关系。

假如你生产一件产品，成本是70元，你定价90元，利润为20元，而假如消费税率是10%，你为了不影响利润，就要在定价90元的基础上加上消费税金，90/（1-10%）=100元，这样你的利润则保持不变。增值税在这里不考虑，因为增值税是价外税，你在卖出产品时肯定要按照100*17%的税率从买家那里收回17元的增值税款的。

这样你收入100元（不考虑增值税），上缴10元的消费税，还剩90元，会计利润为100元-成本70元-消费税金10元=20元，而在进行企业所得税应纳税所得额时，如果不允许扣除消费税金，则要在你的会计利润上调增10元，你的应纳税所得额就变成了30元，而你确实只赚了20元，却要按30元对你征税，这样明显是不合理的。

所以消费税金是允许扣除的，也应该扣除的。

二、消费税抵扣的分录怎么做

应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

消费税的抵扣范围有哪些

(1)外购已税烟丝生产的卷烟；

(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；

(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；

(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；

(5)外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎；

(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）;

(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；

(8)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；

扩展资料

抵扣在国内一般意义上讲即增值税抵扣。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉，理解这个问题，首先要明白什么是增值税。我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有13%、9%、6%等（2019年4月1日起增值税税率）。

这就是增值税的销项税，然而你购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你必须是一般纳税人)，这个发票上所标的进项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于你当期应交的增值税。这就是抵扣。增值税是价外税。

购置固定资产取得的专用发票上列明的进项税额经过认证相符后，可以做为进项税额抵扣销项税，指的是增值税的计算（当然也可以取得运费、海关完税凭证来抵扣款。而购买无形资产取得的专用发票也可以抵扣。

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，应通过“税金及附加”科目核算：借：税金及附加 贷：应交税费―应交消费税；企业将应税消费品用于在建工程时，应交的消费税应计入在建工程成本核算：借：在建工程 贷：应交税费―应交消费税。

拓展资料：

消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。”――《深化财税体制改革》。

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税的会计分录：

1.销售应税消费品

应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

2.自产自用应税消费品

借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费―应交消费税”科目。

3.委托加工应税消费品

一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

三、取得增值税普通发票能抵扣消费税吗？

调整和完善消费税政策征收管理规定 (国税发[2006]49号)

四、关于消费税税款抵扣

（一）抵扣凭证

通知第七条规定的准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证按照不同行为分别规定如下：

1．外购应税消费品连续生产应税消费品

（1）纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为专用发票，未提供规定的发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。

??

（2）纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。主管税务机关在为纳税人代时，应同时征收消费税。

2．委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品

委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。

??纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的，不予扣除受托方代收代缴的消费税。

3．进口应税消费品连续生产应税消费品

进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》，纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的，不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。

增值税发票可以分为增值税专用发票、增值税普通发票、二手车统一销售发票、机动车统一销售发票四类。

开支与企业的经营管理活动有关的增值税普通发票，只要真实合法，是可以作为成本抵扣企业所得税的。

一般的普通发票是不可以抵扣销项税的，增值税专用发票可以抵扣，但有一些特殊的普通发票如收购农产品普通发票，运费普通发票等是可以抵扣的。现在有很多助力小微企业资金周转的信贷平台，记得一定要选择正规平台，比如度小满金融，额度高利率低，据了解度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主，大品牌更安心。

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