一、农村信用社对农户提供小额贷款有哪些税收优惠

问：农村信用社对农户提供的小额贷款有哪些税收优惠？

答：《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）规定：“自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。”《财政部国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》（财税〔2011〕101）号文件规定：“为支持农村金融发展，经国务院同意，决定将《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）第三条规定的‘对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税’政策的执行期限延长至2015年12月31日。”

二、农户小额贷款免收增值税需要提供什么资料备案

农户小额信用贷款是指农村信用社基于农户信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款，目前贷款金额一般不超过五万元。这项业务2002年在全国范围全面推广以来，受到了广大农户的普遍欢迎。 要申请小额信用贷款，农户应首先向当地农村信用社申请办理《贷款证》。农村信用社接到申请后会对申请者的信用等级进行评定，并根据评定的信用等级，核定相应等级的信用贷款限额，并颁发《贷款证》。农户需要小额信用贷款时，可以持《贷款证》及有效身份证件，直接到农村信用社申请办理。农村信用社在接到贷款申请时，要对贷款用途及额度进行审核，审核合格即可发放贷款。 需要注意的是，按照现行规定，只有种植业、养殖业等农业生产费用贷款；农机具贷款；围绕农业产前、产中、产后服务贷款及购置生活用品、建房、治病、子女上学等消费类贷款，才可以使用农户小额信用贷款的方式。

三、2014年农户小额贷款的利息收入免征营业税？

小额农户贷款的利息收入和免征营业税是两回事

四、财税201891号免征增值税是否包含农户

不包括农户。

根据《财政部 国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》财税[2018]91号 2018-9-5

…

三、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。

…

至于个体户的界定，必须以是否办理个体户营业执照来确认。

五、9种利息收入免征增值税，你知道了几种

答：一、金融机构农户小额贷款利息收入

二、国家助学贷款利息收入免征增值税

三、国债、地方政府债利息收入免征增值税

四、人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税

五、住房公积金个人住房贷款利息收入免征增值税

六、外汇贷款利息收入免征增值税

七、统借统还利息收入免征增值税

八、金融同业往来利息收入免征增值税

九、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税

六、自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。是怎么理解的？

根据税收程序法从新，实体法从旧的原则，税收权力义务的产生是在2008年1月，应适用当时的法律法规，按章征收营业税，即便是2009年内产生的利息收入也不能免征营业税，而应该按照2008年1月的适用税率申报缴纳营业税

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