一、有关预提税的

1、增值税进项税不可以预提。

2、增值税进项税必须要取得增值税专用发票。

3、增值税进项税要经增值税专用发票要经认证后才能抵扣。

需要在确认收入的时候计提的税金有：

增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税（发放工资时计提）、企业所得税（季度计提）、房产税（年度计提）、城镇土地使用税（年度计提）、土地增值税

不需要计提的包括：

印花税、车船税、车辆购置税、契税——缴纳时直接计入成本

增值税是对增值部分征税，具体处理有以下几种情况：销售时要根据销售销售收入确认销项税，采购时根据抵扣凭证确认进项税，如果销项税大于进项税，差额部分缴增值税，否则不需缴纳。总之，增值税不能预提，其他税种可以预提，像企业所得税等。

二、目前小规模纳税人和一般纳税人的所得税率是多少?

缴纳所得税不区分小规模纳税人和一般纳税人。

企业所得税税率为25％,非居民企业的“预提所得税”税率为20％。 另设以下优惠税率：

1）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止的行业并符合下列条件的企业：①工业企业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②其他企业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超,1000万元。

2）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； ②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

③高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； ④科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

3）源泉扣除的“预提所得税”减按10％的优惠税率征收。

非居民企业在中国境内没有设立机构，场所，但有来源于中国境内的所得，或虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得按照源泉扣缴的方式以支付人为扣缴义务人缴纳所得税，通常称为“预提所得税”，税法规定适用税率为20％，目前减按10％的优惠税率征收。

三、预提所得税税基规定是什么

预提所得税是指向非居民企业征收的企业所得税，1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，触及条款：第109条 非居民企业获得本法第3条第3款规定的所得，依照以下方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。第5108条 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协议与本法有不同规定的，依照协议的规定办理。2、根据《中华人民共和国企业所得税法实行条例》，触及条款：第6条 企业所得税法第3条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。第1百零3条 依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第109条的规定计算应纳税所得额。企业所得税法第109条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。3、《中华人民共和国企业所得税法》第109条的规定：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，税基为收入全额（非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用）；（2）转让财产所得，税基为收入全额减除财产净值后的余额;（3）其他所得，平常生活中其他所得（罗列包括：销售货物所得、提供劳务所得、接受捐赠所得等）的税基通俗的理解为收入总额－支出总额。 查看更多答案>>

四、什么是预提所得税?现行的预提所得税税率是多少?

预提所得税，指针对外国企业在中国境内未设立机构、场所，而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得征收的税率为10%的所得税；外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。

预提所得税计提公式：

预提所得税额＝收入金额*税率

或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率

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