一、如何计算增值税抵扣项目？ 敬请解答

增值税计算公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

但是小规模不能抵扣，只能按营业额/（1+税率）*税率

小规模税率工业6%，商业4%

二、允许抵扣的增值税进项税以后具体怎么算的？

允许抵扣的增值税额,在你当月已经进入了应交税金--应交增值税(进项税额)中,它与本月的应交税金--应交增值税(销项税额)进行相抵减,如果销项大于进项,则交税,如果进项大于销项,则留抵,留抵的税额结转到下个月继续抵扣.

比如:九月份,进10万,销8万,九月份留抵2万,

十月份,进7万,销10万,则十月份应交10-7-2=1万.

三、增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额

四、当期期末留抵税额

企业本期内销500万元，外销3000万元。进项税151万元，免税进口原材料100万元。（征税率为17%，退税率为15%）

一、先征后退

“先征”是要求外销也要计算销项税，进口也假设可以抵扣进项税。

先征=（内销+外销）*17%-（境内进项+免税进口原材料*17%）

=（ 500+3000）*17%-（151+100*17%）

=595-168

=427

后退=外销*退税率-免税进口原材料*退税率

=3000*15%-100*15%

=435

其结果是：征427，退435，实际上企业得到退还8万元。

二、免抵退

应纳税额=内销*17%-（进项-出口进项转出）

=500*17%-｛151-〔（3000*（17%-15%）-100*（17%-15%）〕｝

=85-（151-58）

=85-93

=-8（负数为期末留抵税额。也是“先征后退”办法的“后退”减“先征”金额）

免抵退税额=外销*退税率-免税进口原材料*退税率

=3000*15%-100*15%=435

=435（这正是“先征后退”办法的“后退”金额）

免抵退税大于8万元，应退8万元。

免抵税额=免抵退-实际退税额

=435-8

=427（这正是“先征后退”办法的“先征”金额）。

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