1、借：原材料 300000
应交税费——应交增值税（进项税） 51000
贷：应付账款 351000
2、借:原材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税） 17000
贷：实收资本 117000
（该分录可能出现资本公积，但是不影响税收）
3、将委托加工的收回货物继续用于应税项目的不增税。但是加工应交的税不能扣，因为增值税凭票抵扣，而现在还未收到增值税专用发票。
4、借：营业外支出 23740
贷：原材料 20000
应交税费——应交增值税（销项税） 3740
5、借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税（销项税） 85000
6、营改增之后交通运输业是增值税应税项目，所以装卸费和由运输部门直接开具的保险费发票也是可以抵扣的进项税。
3200/1.11*11%=317.12
7、5850/1.17*0.17=850

本月应纳税：850+85000+3740-317.12-17000-51000=21272.88

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