一、没有交社保人员工资能否所得税据实扣除？

据实扣除的，工资薪金的个人所得税都是据实扣除的，在个人所得税申报系统里，打开每个人的页面，公司财务只要填入收入，输入实扣的社保费，若没交就不填。再输入其他扣除项目。页面会自动地计算出你应交多少个人所得税，如实填报，系统就会准确的据实计算应扣税的金额。

二、企业所得税 工资薪金支出税前列支问题

重复扣除就是违反“企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除”的规定，要在第二年所得税汇算清缴中进行纳税调增。

个税与企业所得税征缴所得额不同；

且个税是代扣个人调节税的性质，不能混淆

三、企业所得税工资薪金税前扣除标准是什么

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除：

(1) 注意工资薪金的“合理”性。关于“合理的工资、薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。属于国有性质的企业，其工资、薪金不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资、薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

(2) 注意工资薪金的“据实”性。可扣除的工资薪金有“实际发放”的特征。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

四、企业所得税汇算工资薪金按实发还是应发

一、正面回答

企业所得税工资薪金按实际支付。企业所得税法实施条例释义中指出，准予税前扣除的，应该是企业实际所发生的工资薪金支出。这一点强调的是，作为企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的所谓应付工资薪金支出，不能在其未支付的这个纳税年度内扣除，只有等到实际发生后，才准予税前扣除。

二、分析详情

实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额。超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

三、工资税收金额计算方法及公式

应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。工资税=应纳税所得额×工资税税率。专项附加扣除的项目有，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

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