一、海淀区地方税务局第三税务所周六、周日营业吗？

海淀区地方税务局第三税务所，周六周日休息，不办公，不营业，不开门。

二、海淀区企业所得税在国税 国税多久申报一次？是月报还是按季申报的？

所得税是每个季度申报一次，次年的5月31日之前做上一年度的所得税汇算清缴。

即：每年1、4、7、10月做季度申报预缴，5月31日前做年度汇算清缴

国税增值税是每个月都要申报的，企业所得税一般都是按季报，不过也有例外，也有些地方的半年报的，具体你可以问你所在区域的国税局。

三、房屋建筑物和土地使用权资产原值账载金额

前不久，北京市海淀区地税局根据申报表中的疑点数据，对一家企业进行了约谈。这是一次对不同税种申报表进行横向比对的有效尝试。

对不上的申报表

2016年初，为了提高税源监控水平，北京市海淀区地税局开展了纳税风险点的梳理工作，着重关注了各税种申报数据中具有潜在联系的相关数据。例如：企业所得税年报中需填写的固定资产（房屋建筑物）账载金额与房产税的计税依据密切相关。税务局发现部分企业的企业所得税年报中的固定资产（房屋建筑物）和无形资产（土地使用权）的账载金额远远大于其房产税申报的房产原值。为了核实有关情况，海淀区地税局约谈了其中数额差额较大的一户企业。该企业房屋建筑物的账载金额为2865万元，土地使用权账载金额为1866万元，而在房产税申报中，这家企业申报的房产原值仅为299万元。

政策理解有偏差

约谈中，通过与纳税人的沟通，税务干部了解到该企业有三处房产、土地，其中有两处房产存在产权纠纷，无法办理房产证，而第三处土地，因出售方与实际产权方存在纠纷，至今无法办理相应权属转移手续。从纳税人提供的账页上来看，企业所得税报表中数据属实，但为什么申报的房产原值如此低呢？

原来因为该企业的财务人员对房产税、城镇土地使用税纳税义务人的定义理解有误。该企业认为前两处房产为自建，虽未能办理产权证书，但因原产权方是上级单位，所以缴纳了相应的房产税。但是土地是划拨的，所以未缴纳城镇土地使用税。而第三处房产，是买地时附带了地上的建筑物，该企业又进行了改扩建，购买时支付的1866万元土地价款，计入了“无形资产”科目下，由于此处房产权、土地使用权存在纠纷，该企业认为自身不是该房屋、土地的纳税义务人，所以未缴纳相应的房产税、城镇土地使用税。并且，纳税人提出，因为前任会计错把部分设备款项计入了房屋的原值，所以申请重新计算房产原值，并将其作为房产税的计税依据。

消除误解见成效

税务干部随即约谈了该纳税人，指出了其对税法理解的偏差。

（一）纳税义务人的确定

根据《房产税暂行条例》第二条规定：“产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳”。《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）第四条规定：“土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。”根据以上文件，该企业的三处房产、土地，虽然均未取得产权证书，但是因其是实际使用人，所以应为该三处房产、土地的纳税义务人。

（二）房产原值的确定

对于土地价款，《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等”；对于设备款是否应计入房产原值，《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号，以下简称“173号文”）文件规定：“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。”因此，符合173号文规定的房屋附属设备都应计入房产原值，不符合173号文规定的房屋附属设备则不应计入房产原值。

经过税务人员的悉心解释，该纳税人最终补缴了房产税及滞纳金241万元、城镇土地使用税及滞纳金42万元。

四、年末企业所得税在国税怎样办理

于次年5月底前，一般是自行在网上办税平台填报主表及附表，和申报其他税种一样，只不过多填几种表而已。涉及政策的（如：需要税前扣除的事项）应准备相关资料备查。

不用去税局的，次年的5月31日前直接在网站上根据自己的年度财务报表和明细账填写年度企业所得税汇算清缴表。公司收入较大或者是一般纳税人企业建议出具税审报告申报，成立2年以上的建议赢利申报。 申报完成后一式两份外加申报的年度财务表报加盖公章后到税局申报窗口递交报表。

一月份还是预缴四季度的所得税，按照利润总额填报。待6月低前进行汇算清缴，按税法该调增调增，该调减调减，如果有需要税务局特别审批的（比如投资损失、坏账损失等）要提前找专管员告之并根据要求准备相关资料证明，然后再多退少补所得税款。

正常报税，不需要提供什么资料给税务局。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！