一、所得税汇算清缴附表三职工福利费填写

1.贷方是你计提的应付福利费，借方发生数为你实际发生数，税法认可的是你实际发生的数字，即借方发生数，贷方余额为你计提使用后剩余数字，需全部调增。

2.其中实际发生的福利费按照实际支付职工薪酬的14%限额扣除，超过限额也需扣除。

3.写在企业所得税年报的附表3，调整明细表里。

均个人意见，仅供参考

补充回答：对你前部分理解没有意见，后半部分我理解的是你以前年度计提和2008年实际发生，两者的总额，不得超过2008年工资薪金的14%如果超过，则需要调增。

二、打印企业所得税报表会出来金三让确认吗？

；您好，一般不会出现的哈。

三、所得税季报附表3怎么数据填不进去呢?

所得税季报附表3，数据填是可以填进去。如果各表之间的逻辑关系正确，出现异常可能是系统服务出问题，可以过一段时间再申报。

四、年度企业所得税附表三的调增和调减,比如业务招待费支出，能各举一个例子吗，谢谢啊

业务招待费

第1列帐载金额填报企业发生的业务招待费

第2列税收金额经比较后填列 即比较本行第1列*60%与附表一（1）《收入明细表》第1行*0.5%二数 孰小者填入本行第2列

如本行第1列>=第2列 本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列调增金额

第4列调减金额不填

如：附表一（1）《收入明细表》第1行10 000

企业业务招待费100

比较 10 000*0.005=50

100*0.6=60

比较后已小的填入第2列

填列

第1列 帐载金额 100

第2列 税收金额50

第3列 调增金额 50

第4列 不填

如：附表一（1）《收入明细表》第1行10 000

企业业务招待费80

10 000*0.005=50

80*0.6=48

比较后已小的填入第2列

填列

第1列 帐载金额 80

第2列 税收金额48

第3列 调增金额 32

第4列 不填

业务招待费60%能抵扣 40%是不能抵扣的 要调增应纳税所得额的

调增、调减都是调的应纳税所得，与利润无关。业务招待费以实际发生额的60%与营业收入的千分之五中较小数为税法金额，只有调减，没有调增，调减金额为实际发生额与税法金额的差。

例如：收入发生10000元，业务招待费实际发生额为500元，则收入的千万之五为500元，实际发生额的60%为300元，则报表中的税收金额数应为300元，调减200元

楼上的说法有误，业务招待费是调增，而不是调减

以上述为例的话，业务招待费实际发生额500元，超过了税法允许扣除的标准300元，那么应该调增企业的应纳税所得200元。

业务招待费一般情况下不会作调减，账载金额是指未作调整之前的金额，调整后的金额应该填在审定数一栏！

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